Sebastian im Video · Perspektive Ausland, 21.12.2025
Irland Auswanderer aufgepasst: Die 33% Steuerfalle nach 5 Jahren
Bei Erbschaften beginnt nach einigen Jahren eine neue Rechnung.
Irland hat eine 33-prozentige Erbschaft- und Schenkungsteuer. Für Zuziehende gibt es jedoch ein Zeitfenster. Wer es kennt, kann Vermögen rechtzeitig ordnen, statt später überrascht zu werden.
Wer zu Irland recherchiert, stößt irgendwann auf die Zahl 33 und einen drohenden Unterton. Bevor Du diese Seite liest, die eine Entwarnung und eine Frist zugleich ist, der wichtigste Satz zuerst: am Tag Deiner Ankunft passiert hier gar nichts. Diese Steuer betrifft Dich erst ab dem sechsten Jahr, und genau deshalb ist sie kein Grund zur Angst, sondern ein Datum im Kalender. Familien, die das Datum kennen, ordnen ihre Dinge rechtzeitig. Familien, die es nicht kennen, entdecken es zu spät.
Welche Steuer wirklich gemeint ist
Die 33 Prozent, um die es geht, sind nicht die Kapitalertragsteuer, mit der sie oft verwechselt werden. Gemeint ist die irische Capital Acquisitions Tax, kurz CAT: die Steuer auf Erbschaften und Schenkungen. Ihr Satz beträgt 33 Prozent auf alles, was über den Freibeträgen liegt, und ihre Rechtsgrundlage ist der Capital Acquisitions Tax Consolidation Act 2003.
Steuerschuldner ist in Irland der Empfänger der Zuwendung, und die Freibeträge hängen am Verwandtschaftsverhältnis. Für eine Familie mit Vermögen ist die CAT die eine irische Steuer, die im Generationenübergang wirklich ins Gewicht fällt, und deshalb verdient sie eine eigene Seite statt einer Fußnote.
Die Fünfjahresschwelle
Jetzt der Mechanismus, der die Falle zur Uhr macht. Für einen Non-Dom gilt: solange Du nicht fünf aufeinanderfolgende Steuerjahre in Irland ansässig warst, behandelt das Gesetz Dich für die Erbschaft- und Schenkungsteuer so, als wärst Du nicht ansässig. Praktisch heißt das: in den ersten fünf Jahren erfasst die irische CAT im Grundsatz nur irische Vermögenswerte, für die meisten Familien also das irische Haus und irische Konten. Eine Erbschaft aus Deutschland bleibt in dieser Zeit außerhalb des irischen Zugriffs.
Ab dem sechsten Jahr dreht sich das: wer fünf Jahre in Folge ansässig war, steht mit dem Weltvermögen in der irischen CAT, mit 33 Prozent oberhalb der Freibeträge. Die Fundstellen sind Capital Acquisitions Tax Consolidation Act 2003, Abschnitt 6 Absatz 4 (Schenkungen) und Abschnitt 11 Absatz 4 (Erbschaften), wortgleich.
Der Planungssatz daraus ist einfach: was im Generationenübergang geordnet werden soll, wird vor Jahr sechs geordnet. Nicht hektisch am Tag vor der Abreise, und nicht jede Übertragung muss sofort sein. Aber die Familie sollte wissen, welche Konsequenz welches Jahr hat, bevor die Uhr abläuft.
Die Freibeträge, und was Deutsche täuscht
| Gruppe | Verhältnis | Freibetrag |
|---|---|---|
| A | Eltern an Kind | 400.000 € |
| B | Geschwister, Nichten und Neffen, Enkel, Großeltern | 40.000 € |
| C | alle übrigen | 20.000 € |
Quelle: Gesetzestext auf irishstatutebook.ie; Revenue zu Freibeträgen und zur Anrechnung bei Doppelbesteuerung. Stand: abgerufen 22. August 2026, im Budget 2026 unverändert.
Auf den ersten Blick wirkt die Gruppe A vertraut: 400.000 Euro von den Eltern ans Kind, dieselbe Zahl wie der deutsche Freibetrag. Genau diese Vertrautheit täuscht, denn die Systeme zählen verschieden: der irische Gruppenfreibetrag ist ein Lebenszeit-Gesamtbetrag über alle Zuwendungen aus derselben Gruppe, während der deutsche Freibetrag je Elternteil gilt und alle zehn Jahre neu entsteht. Eine Familie, die ihre deutsche Schenkungsroutine gedanklich nach Irland mitnimmt, rechnet sich also reicher, als das irische System sie behandelt. Wie die beiden Rechtsordnungen in Deinem konkreten Fall ineinandergreifen, gehört auf beiden Seiten fachlich geprüft.
Für Familien aus Österreich und der Schweiz ist der Systemwechsel noch schärfer. Österreich erhebt seit dem 1. August 2008 keine Erbschafts- und Schenkungssteuer mehr; geblieben ist dort die Meldepflicht für Schenkungen nach § 121a BAO. In der Schweiz ist die Steuer kantonal geregelt, Ehegatten sind in allen Kantonen befreit und Nachkommen in den meisten Kantonen befreit. Wer aus einem dieser beiden Systeme kommt, begegnet mit der irischen CAT zum ersten Mal seit langem wieder einer Steuer, die auch den Übergang an die eigenen Kinder trifft.
Nur zwei Abkommen, und keines mit Deutschland
Bei der Einkommensteuer ist die Welt voller Doppelbesteuerungsabkommen. Bei der Erbschaftsteuer ist Irland fast allein: es bestehen nur zwei Abkommen, mit dem Vereinigten Königreich und den Vereinigte Staatenn. Mit Deutschland, Österreich und der Schweiz besteht keines.
Das heißt nicht, dass derselbe Erbfall automatisch doppelt voll besteuert wird: Irland kennt eine einseitige Anrechnung (einseitige Anrechnung nach Abschnitt 107 CATCA 2003, soweit im Ausland eine vergleichbare Steuer auf dasselbe Vermögen gezahlt wurde). Aber es heißt, dass der Schutz dünner ist als gewohnt und vom Zusammenspiel zweier Rechtsordnungen abhängt, die nicht aufeinander abgestimmt sind. Für eine Familie, deren Eltern und deren Vermögen teilweise in Deutschland bleiben, ist das der stärkste einzelne Grund, die Nachfolge vor dem Umzug durchzurechnen statt danach.
Die Uhr, die ab Jahr sechs läuft
Zum Schluss die Uhr, die aus einer Frist einen Plan macht. Die CAT-Uhr läuft ab dem Zuzug, unabhängig davon, wann Deine Familie einen Pass beantragen kann:
| Uhr | greift | Wirkung |
|---|---|---|
| Ordinary Residence | ab Jahr 4 | steuerlicher Status. Wirkt nach dem Wegzug drei weitere Steuerjahre nach. |
| Erbschaft- und Schenkungsteuer | ab Jahr 6 | das Weltvermögen fällt in die irische CAT zu 33 Prozent. |
| Einbürgerung | ab Jahr 6 | der Antrag auf den Pass wird möglich. |
Quelle: Gesetzestext auf irishstatutebook.ie; Revenue zu Freibeträgen und zur Anrechnung bei Doppelbesteuerung. Stand: abgerufen 22. August 2026, im Budget 2026 unverändert.
Nach fünf aufeinanderfolgenden Steuerjahren der Ansässigkeit tritt Deine Familie mit dem Weltvermögen in die irische Erbschaft- und Schenkungsteuer ein. Das ist der Preis der Jahre, und er gehört von Anfang an in den Kalender. Die Einbürgerungsuhr ist davon getrennt zu denken: sie läuft nach anderen Regeln und die Regierung will sie gerade verlängern. Wie der Kalender für Eure Vermögens- und Familienlage aussieht, klären wir im Gespräch.
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Der erste Schritt ist ein Gespräch
Eine Stunde, in der Deine Lage sortiert wird und Du weißt, was zu tun ist.