En las herencias, al cabo de unos años empieza otra cuenta.
Irlanda tiene un impuesto de sucesiones y donaciones del 33 %. Para quien llega existe, sin embargo, un margen de tiempo. Quien lo conoce puede ordenar su patrimonio a tiempo, en lugar de llevarse la sorpresa más tarde.
Quien investiga sobre Irlanda acaba topándose con la cifra 33 y un tono amenazante. Antes de que leas esta página, que es a la vez una tranquilidad y un plazo, la frase más importante primero: el día que llegas no pasa nada. Este impuesto solo te afecta desde el sexto año, y precisamente por eso no es motivo de miedo, sino una fecha en el calendario. Las familias que conocen la fecha ordenan sus cosas a tiempo. Las que no la conocen la descubren demasiado tarde.
Qué impuesto es de verdad
El 33 % del que se habla no es el impuesto sobre las ganancias de capital, con el que se confunde a menudo. Es la Capital Acquisitions Tax irlandesa, la CAT: el impuesto sobre herencias y donaciones. Su tipo es del 33 % sobre todo lo que supera los umbrales exentos, y su base legal es la Capital Acquisitions Tax Consolidation Act 2003.
En Irlanda paga quien recibe, y los umbrales dependen del parentesco. Para una familia con patrimonio, la CAT es el único impuesto irlandés que pesa de verdad en el relevo entre generaciones, y por eso merece una página propia en lugar de una nota a pie.
El umbral de cinco años
Ahora, el mecanismo que convierte la trampa en un reloj. Para un non-dom rige lo siguiente: mientras no hayas sido residente en Irlanda cinco años fiscales seguidos, la ley te trata, a efectos del impuesto sobre sucesiones y donaciones, como si no fueras residente. En la práctica, durante los cinco primeros años la CAT irlandesa alcanza en principio solo los bienes irlandeses, es decir, para la mayoría de las familias, la casa irlandesa y las cuentas irlandesas. Una herencia que llega de España queda durante ese tiempo fuera del alcance irlandés.
Desde el sexto año, la cosa cambia: quien ha sido residente cinco años seguidos entra con su patrimonio mundial en la CAT irlandesa, al 33 % por encima de los umbrales. Las normas son el artículo 6.4 de la Capital Acquisitions Tax Consolidation Act 2003 (donaciones) y el artículo 11.4 (herencias), con idéntica redacción.
La regla de planificación que se deduce es sencilla: lo que deba ordenarse en el relevo generacional se ordena antes del sexto año. No a toda prisa el día antes, y no toda transmisión tiene que ser inmediata. Pero la familia debería saber qué consecuencia tiene cada año antes de que el reloj se agote.
Los umbrales, y lo que confunde a quien viene de España
| Grupo | Parentesco | Umbral |
|---|---|---|
| A | De padres a hijos | 420.000 € |
| B | Hermanos, sobrinos, nietos, abuelos | 44.000 € |
| C | Todos los demás | 22.000 € |
Fuente: Texto legal en irishstatutebook.ie; Revenue sobre los umbrales y sobre la deducción por doble imposición. Actualización: comprobado el 14 de octubre de 2026; umbrales según la Financial Resolution No. 2 de 6 de octubre de 2026 para adquisiciones desde el 7 de octubre de 2026.
A primera vista, el grupo A parece generoso: 420.000 euros de padres a hijos, frente a los 15.956,87 euros de la reducción estatal española para un hijo de 21 años o más en una herencia (art. 20.2 a) de la Ley 29/1987). Pero los dos sistemas cuentan de forma distinta. El umbral irlandés del grupo es un importe acumulado de por vida para todas las adquisiciones dentro del mismo grupo, y por encima se paga el 33 %. En España, el peso real lo ponen las comunidades autónomas: la reducción estatal solo rige donde la comunidad no ha aprobado la suya, y en las donaciones la ley estatal no da reducción por parentesco. Varias comunidades rebajan la cuota casi a cero; la Comunidad de Madrid, por ejemplo, bonifica el 99 % de la cuota entre padres e hijos, en herencias y en donaciones.
Quien viene de una de esas comunidades se encuentra con la CAT irlandesa, por primera vez en mucho tiempo, ante un impuesto que sí alcanza el paso del patrimonio a los propios hijos en cuanto se supera el umbral. Una familia que se lleva mentalmente a Irlanda su costumbre española de donar se cree más protegida de lo que la trata el sistema irlandés. Cómo encajan los dos ordenamientos en tu caso concreto debe revisarse a fondo en los dos lados.
| Regla | Contenido |
|---|---|
| Reducción estatal, grupo II (herencias) | 15.956,87 €; solo si la comunidad autónoma no ha aprobado la suya (art. 20.1 y 20.2 a) |
| Donaciones, ley estatal | Sin reducción por parentesco (art. 20.5) |
| Comunidad de Madrid, grupos I y II | Bonificación del 99 % de la cuota, en herencias y donaciones (art. 25 del Decreto Legislativo 1/2010) |
Fuente: Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, artículos 6.1, 20.1, 20.2 a), 20.5 y 23, texto consolidado en boe.es (BOE-A-1987-28141); Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, artículo 25, en la redacción de la Ley 2/2025 (BOE-A-2025-19345). Actualización: consultado el 6 de noviembre de 2026.
Solo dos convenios, y ninguno con España
En el impuesto sobre la renta, el mundo está lleno de convenios para evitar la doble imposición. En el impuesto de sucesiones, Irlanda está casi sola: solo tiene dos convenios, con el Reino Unido y con los Estados Unidos. Con España no tiene ninguno.
Eso no significa que la misma herencia tribute automáticamente dos veces completas: Irlanda conoce una deducción unilateral (la deducción unilateral del artículo 107 CATCA 2003, en la medida en que en el extranjero se haya pagado un impuesto comparable sobre el mismo patrimonio), y España, para quien tributa aquí por obligación personal, deduce el impuesto pagado en el extranjero por el mismo incremento, con un límite (art. 23 de la Ley 29/1987). Pero sí significa que la protección es más fina de lo habitual y depende de cómo encajen dos ordenamientos que no están coordinados entre sí. Para una familia cuyos padres y parte del patrimonio se quedan en España, es la razón más fuerte para hacer las cuentas de la sucesión antes de la mudanza y no después.
El reloj que corre desde el sexto año
Para terminar, el reloj que convierte un plazo en un plan. El reloj de la CAT corre desde la llegada, con independencia de cuándo pueda tu familia solicitar el pasaporte:
| Reloj | Desde | Efecto |
|---|---|---|
| Ordinary Residence | el año 4 | condición fiscal. Sigue surtiendo efecto tres años fiscales más después de irte. |
| Impuesto sobre sucesiones y donaciones | el año 6 | el patrimonio mundial entra en la CAT irlandesa al 33 %. |
| Nacionalidad | el año 6 | se puede solicitar el pasaporte. |
Fuente: Texto legal en irishstatutebook.ie; Revenue sobre los umbrales y sobre la deducción por doble imposición. Actualización: comprobado el 14 de octubre de 2026; umbrales según la Financial Resolution No. 2 de 6 de octubre de 2026 para adquisiciones desde el 7 de octubre de 2026.
Tras cinco años fiscales seguidos de residencia, tu familia entra con su patrimonio mundial en el impuesto irlandés sobre sucesiones y donaciones. Es el precio de los años, y pertenece al calendario desde el principio. El reloj de la nacionalidad hay que pensarlo aparte: sigue otras reglas y el Gobierno quiere alargarlo ahora. Cómo queda el calendario para vuestra situación patrimonial y familiar lo aclaramos en la consulta.
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