¿Casa en Irlanda, piso en España o las dos cosas?
Con los ingresos por alquiler, la tributación depende de dónde está el inmueble y de dónde eres residente fiscal. Tres situaciones típicas, tres resultados distintos.
Tres situaciones, una página
Esta página ordena tres situaciones que en el día a día se mezclan: los alquileres de un inmueble irlandés, los alquileres del piso que conservas en España, y el caso especial de la familia que alquila un inmueble irlandés ya antes de mudarse.
La compra en sí, los precios de la zona y los gastos de compra, del stamp duty a la Local Property Tax, están en la sección Vivienda. Aquí solo se trata del alquiler en curso.
Alquileres irlandeses
Los ingresos por alquiler de un inmueble irlandés son rentas irlandesas, y eso no lo cambia la condición de non-dom: la base de remesas actúa sobre las rentas extranjeras, no sobre las irlandesas. Quien alquila en Irlanda tributa por el alquiler neto a tipo pleno, con impuesto sobre la renta, USC y, en su caso, PRSI, como se describe en la página Impuesto sobre la renta, USC y PRSI.
Son deducibles los gastos habituales del alquiler, de los intereses del préstamo al mantenimiento y los gastos de administración y de agencia, según las reglas del derecho irlandés. Quien alquila es, además, contribuyente por autoliquidación: el alta, el Form 11 y los plazos de la página Alta y plazos rigen también para un solo piso alquilado; el alta y la primera declaración las asumimos como registro fiscal como non-dom. A eso se suma el registro del contrato de alquiler en el Residential Tenancies Board, que no es una cuestión fiscal, pero forma parte de la misma lista de obligaciones.
El piso alquilado en España
Para el piso que conservas en España, el convenio entre España e Irlanda fija la regla básica: las rentas de un inmueble puede gravarlas el Estado en el que está el inmueble.
| Ámbito | Norma |
|---|---|
| Convenio España e Irlanda | Artículo 6.1 del convenio de 1994 |
| España, no residente de otro Estado de la UE | Impuesto sobre la Renta de no Residentes al 19 %, artículo 25.1 a) TRLIRNR; gastos deducibles, artículo 24.6 |
Fuente: Convenio entre el Reino de España e Irlanda de 10 de febrero de 1994, artículo 6, boe.es (BOE-A-1994-28597); Real Decreto Legislativo 5/2004, texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, artículos 24.6 y 25.1, boe.es (BOE-A-2004-4527); Agencia Tributaria, modelo 210. Actualización: consultado el 6 de noviembre de 2026.
El piso alquilado en España sigue, por tanto, con Hacienda española. Como no residente tributas en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, al 19 % si resides en otro Estado de la Unión Europea, con los gastos directamente vinculados a ese alquiler deducibles, y con una obligación de declarar que no se acaba: tu propia declaración de no residente, el modelo 210. La mudanza no pone fin a estas obligaciones; solo las reduce al inmueble.
En el lado irlandés, ese mismo alquiler entra en la cuenta de la base de remesas: es una renta extranjera, y lo que de ella se transfiere a Irlanda entra allí en la base, con cuestiones de deducción entre los dos Estados. Y el límite que describe la página La cláusula de remesas actúa justo aquí: para las rentas que vienen de España, dejarlas fuera no es un modelo de ahorro fiscal.
Antes de la mudanza: la retención en origen
El caso especial que la zona produce más a menudo de lo que se piensa: una familia compra la casa irlandesa uno o dos años antes de mudarse y la alquila hasta entonces. Durante ese tiempo es arrendadora sin residencia irlandesa, y para eso Irlanda tiene, desde el 1 de julio de 2023, un procedimiento de retención propio.
El inquilino o el administrador retiene el 20 % del alquiler y lo ingresa a través del sistema NLWT; el inquilino comunica cada pago en un plazo de 7 días y el administrador, hasta el primer día del mes siguiente. El arrendador recupera la retención como crédito en su declaración.
| Punto | Valor |
|---|---|
| Tipo de retención | 20 % del alquiler |
| Sistema en vigor desde | 1 de julio de 2023 |
| Comunicación de cada pago | Inquilino en 7 días, administrador hasta el primer día del mes siguiente |
| La retención es | un pago a cuenta, no una tributación definitiva; la liquidación se hace en la declaración |
Fuente: Revenue, «Non-Resident Landlord Withholding Tax (NLWT)» y «Changes from 1 July 2023», revenue.ie; plazos de comunicación según el Tax and Duty Manual Part 45-01-04a (versión de octubre de 2025). Actualización: consultado el 25 de agosto de 2026, plazos de comunicación comprobados el 2 de noviembre de 2026.
En la práctica, durante el tiempo anterior a la mudanza solo llega el 80 % del alquiler, y la familia recupera o compensa la diferencia con la declaración irlandesa. Con la mudanza y la residencia irlandesa termina el procedimiento, y el alquiler pasa a ser un alquiler irlandés corriente como el del segundo apartado.
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