Casa na Irlanda, apartamento no Brasil, ou os dois?
Na renda de aluguel, a tributação depende de onde fica o imóvel e de onde você é residente fiscal. Três situações típicas, três resultados diferentes.
Três situações, uma página
Esta página organiza três situações que no dia a dia se misturam: aluguéis de um imóvel irlandês, aluguéis do apartamento que você mantém no Brasil, e o caso especial da família que já aluga um imóvel irlandês antes de se mudar.
A compra em si, os preços da região e os custos extras, da stamp duty à Local Property Tax, estão na seção imóveis. Aqui o assunto é só o aluguel em curso.
Aluguéis irlandeses
Aluguéis de imóvel irlandês são renda irlandesa, e o status de non-dom não muda isso: a remittance basis atua sobre renda do exterior, não sobre renda irlandesa. Quem aluga na Irlanda paga imposto sobre o aluguel líquido pela tabela cheia, com imposto de renda, USC e, se for o caso, PRSI, como descrito na página imposto de renda, USC e PRSI.
São dedutíveis os custos usuais do aluguel, dos juros do financiamento à manutenção e às taxas de administração e de corretagem, segundo as regras do direito irlandês. Quem aluga também passa a fazer autodeclaração: o registro, o Form 11 e os prazos da página registro e prazos valem também para um único apartamento alugado; o registro e a primeira declaração ficam conosco, como registro fiscal como non-dom. Soma-se o registro do contrato de locação no Residential Tenancies Board, que não é questão tributária, mas faz parte da mesma lista de obrigações.
O apartamento alugado no Brasil
Para o imóvel que você mantém no Brasil, falta a peça que em outros países organiza tudo: Brasil e Irlanda não têm acordo para evitar a dupla tributação. Não há, portanto, artigo de tratado que diga qual país pode tributar o aluguel. Cada país aplica a própria lei, e a brasileira é clara: o aluguel continua sendo tributado onde o imóvel está.
| Ponto | Regra |
|---|---|
| Acordo entre Brasil e Irlanda | não existe; não há regra de tratado que reparta o aluguel entre os dois países |
| Aluguel de imóvel no Brasil recebido por quem mora na Irlanda | imposto de renda na fonte de 25 %, porque a Irlanda está na lista brasileira de países com tributação favorecida; para quem mora em país fora da lista e sem acordo, 15 % |
| Renda de não residente vinda de fonte no exterior | não é tributável no Brasil |
| Residência fiscal no Brasil | termina com a Comunicação de Saída Definitiva do País; sem ela, a pessoa continua residente nos primeiros doze meses de ausência |
Fonte: Receita Federal, Perguntas e Respostas IRPF 2026 (versão de 23 de abril de 2026), perguntas sobre residência e sobre não residentes; lista de acordos para evitar a dupla tributação; Lei 9.779/1999, art. 8º, e RIR/2018, arts. 748 e 763; Instrução Normativa RFB nº 1.037/2010, art. 1º, inciso LXVIII (Irlanda). Atualização: consultado em 6 de novembro de 2026.
O apartamento em São Paulo continua, assim, com a Receita Federal, agora como renda de não residente com imposto retido na fonte de 25 %, a alíquota para quem mora num país da lista brasileira de tributação favorecida, como a Irlanda. A mudança não encerra essa obrigação, ela só a reduz ao imóvel. E até a saída definitiva estar comunicada, o Brasil ainda trata você como residente, com tudo o que isso significa para o resto da sua renda.
Do lado irlandês, o mesmo aluguel entra na lógica da remittance basis: ele é renda do exterior, e o que for transferido para a Irlanda entra na base de cálculo lá. Como não há tratado, também não há regra de tratado sobre o crédito do imposto brasileiro; como os dois lados se encaixam no seu caso é uma conta à parte. Deixar o aluguel no Brasil não é, por isso, um modelo de economia: ele já foi tributado na fonte, e a pergunta é só o que acontece com ele depois.
Antes da mudança: a retenção na fonte
O caso especial que a região produz com mais frequência do que se imagina: uma família compra a casa irlandesa um ou dois anos antes da mudança e a aluga até lá. Nesse período, ela é locadora sem residência irlandesa, e para isso a Irlanda tem, desde 1º de julho de 2023, um procedimento próprio de retenção.
O inquilino ou a administradora retém 20 % do aluguel e o recolhe pelo sistema NLWT; o inquilino informa cada pagamento em até sete dias, a administradora até o primeiro dia do mês seguinte. O proprietário recupera a retenção como crédito na declaração de imposto.
| Ponto | Valor |
|---|---|
| Alíquota de retenção | 20 % do aluguel |
| Sistema em vigor desde | 1º de julho de 2023 |
| Informação de cada pagamento | inquilino em até 7 dias, administradora até o primeiro dia do mês seguinte |
| A retenção é | uma antecipação, não uma tributação definitiva; o acerto é feito na declaração |
Fonte: Revenue, "Non-Resident Landlord Withholding Tax (NLWT)" e "Changes from 1 July 2023", revenue.ie; prazos de informação conforme o Tax and Duty Manual Part 45-01-04a (versão de outubro de 2025). Atualização: consultado em 25 de agosto de 2026, prazos de informação verificados em 2 de novembro de 2026.
Na prática: no período antes da mudança, chegam só 80 % do aluguel, e a família recupera a diferença pela declaração irlandesa ou a compensa. Com a mudança e a residência irlandesa, o procedimento termina, e o aluguel passa a ser o aluguel irlandês comum da segunda seção.
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