Autônomo ou Limited? Essa decisão você deve tomar antes da mudança.
A Irlanda torna o trabalho autônomo simples na burocracia, mas nem sempre atraente nos impostos. Mostramos quando uma empresa pode ser o melhor ponto de partida.
Sole trader ou empresa
Para uma atividade por conta própria, a Irlanda conhece a mesma escolha básica que o Brasil: trabalhar em nome próprio, como sole trader, o equivalente ao autônomo pessoa física, ou por meio de uma empresa.
O sole trader se monta rápido e custa pouco para manter: nada de constituição, nada de publicação de balanço, o lucro entra direto no seu imposto de renda. O preço disso está na próxima seção: a partir de certo nível de lucro, você paga sobre cada euro a mais pouco mais da metade.
A empresa inverte o quadro: 12,5 % sobre o lucro ativo, em troca de custos de abertura e de manutenção, publicidade das contas e os adicionais sobre o lucro não distribuído, que entram rápido para prestadores de serviço. O que uma empresa irlandesa sustenta e o que não sustenta está completo na página A empresa irlandesa; ela é aberta e acompanhada pela nossa abertura de empresa.
Uma regra de bolso nós não damos, de propósito: a fronteira fica em pontos bem diferentes conforme a necessidade de retirada, o perfil da atividade e os adicionais das seções 440 e 441 TCA.
Os tributos do autônomo
Autônomos pagam o mesmo imposto de renda que empregados, com as mesmas faixas e alíquotas. No lugar do crédito do empregado há o earned income credit, no mesmo valor de € 2.000.
No USC vale um agravamento que só atinge autônomos: sobre a renda acima de € 100.000 entra um adicional de 3 %, de modo que a alíquota mais alta do USC ali chega a 11 %. Junto com 40 % de imposto de renda e o PRSI, isso dá, acima desse limite, uma carga marginal de cerca de 55 %, mais do que a de qualquer empregado.
| Faixa da renda | Alíquota |
|---|---|
| Os primeiros € 12.012 | 0,5 % |
| Até € 28.700 | 2 % |
| Até € 70.044 | 3 % |
| Até € 100.000 | 8 % |
| Acima disso | 11 % |
O adicional de 3 % vale para a renda que não passa pela retenção na folha de pagamento.
Fonte: Revenue, "Tax rates, bands and reliefs"; faixa de 2026 conforme os resumos do orçamento de 2026 da KPMG Irlanda e da Grant Thornton Irlanda, coincidentes. Atualização: consultado em 24 de agosto de 2026.
Classe S: paga pouco, recebe pouco
A previdência social dos autônomos se chama classe S. A alíquota é de 4,2 % até 1º de outubro de 2026 e de 4,35 % depois disso; para o ano de apuração de 2026, a própria administração indica uma alíquota média de 4,2375 %. A contribuição mínima é de € 650 por ano.
Para quem vem do Brasil, a comparação é com o INSS do contribuinte individual: 20 % sobre o salário de contribuição no plano normal, 11 % no plano simplificado (tabela de contribuição do INSS). Medido por isso, é muito pouco, e o outro lado faz parte da conta, com honestidade: a classe S cobre menos do que a classe dos empregados, sobretudo não há seguro-desemprego no sentido usual. A aposentadoria estatal ela constrói. Quem vem de um sistema que cobre mais deve fechar a diferença de forma privada e consciente, e não simplesmente contá-la como economia.
| Ponto | Valor |
|---|---|
| Alíquota até 1º de outubro de 2026 | 4,2 % |
| Alíquota depois | 4,35 % |
| Alíquota média para a apuração | 4,2375 % |
| Contribuição mínima | € 650 |
Fonte: Department of Social Protection, SW14 "PRSI 2026 Contribution Rates and User Guide" (janeiro de 2026) e Advance Notice de 8 de outubro de 2025, gov.ie. Atualização: consultado em 24 de agosto de 2026.
As obrigações
Autônomos fazem autodeclaração: registro na Revenue, a receita irlandesa, declaração anual com o Form 11, pagamento antecipado no ano em curso. Os prazos, a prorrogação pelo ROS e os acréscimos por atraso estão reunidos na página registro e prazos; o registro em si e a primeira declaração ficam conosco, como registro fiscal como non-dom.
Conforme o faturamento e a atividade, soma-se a obrigação de IVA; os limites e as alíquotas estão na página IVA na Irlanda, e eles devem ser conferidos antes do primeiro faturamento irlandês, não depois.
Autônomo e non-dom
Por fim, a pergunta que aparece em toda conversa com autônomos: o status de non-dom me ajuda?
Para a atividade em si, em regra não. Uma atividade autônoma que você exerce na Irlanda gera renda irlandesa, e sobre renda irlandesa a remittance basis não atua. Quem toca a consultoria, o consultório ou o ofício a partir da mesa irlandesa paga a tabela irlandesa cheia, com ou sem non-dom.
O status ganha valor ao lado da atividade: para o capital, as participações no exterior e os rendimentos que nada têm a ver com a Irlanda. Traçar essa separação com limpeza, entre o que se ganha na Irlanda e o que cresce lá fora, é a verdadeira tarefa de planejamento de uma família de autônomos antes da mudança.
Mais em Impostos
O primeiro passo é uma conversa
Sole trader ou empresa é uma conta, não questão de gosto. Nós a montamos com os seus números.
A consultoria é feita em inglês.