Indépendant ou Limited ? Une décision à prendre avant le déménagement.
L’Irlande rend l’activité indépendante simple sur le plan administratif, mais pas toujours intéressante sur le plan fiscal. Nous vous montrons quand une société peut être le meilleur point de départ.
Sole trader ou société
Pour une activité indépendante, l’Irlande connaît le même choix de base qu’en France : exercer en nom propre comme sole trader, ou passer par une société.
Le sole trader se met en place vite et se gère à peu de frais : pas de création, pas de publication des comptes, les bénéfices entrent directement dans votre impôt sur le revenu. Le prix en figure à la section suivante : au-delà d’un certain niveau de bénéfice, vous payez sur chaque euro supplémentaire un peu plus de la moitié.
La société renverse le tableau : 12,5 % sur les bénéfices d’une activité réelle, en échange de frais de création et de suivi, d’obligations de publication et des surtaxes sur les bénéfices non distribués, qui touchent vite les prestataires de services. Ce qu’une société irlandaise permet et ne permet pas figure en détail sur la page La société irlandaise ; nous la créons et la suivons dans le cadre de notre création de société.
Nous ne donnons volontairement pas de règle empirique : la limite se situe à des endroits très différents selon les besoins de prélèvement, le profil de l’activité et les surtaxes des articles 440 et 441 du TCA.
Les prélèvements des indépendants
Les indépendants paient le même impôt sur le revenu que les salariés, avec les mêmes tranches et les mêmes taux. À la place du crédit d’impôt des salariés, ils bénéficient de l’earned income credit, du même montant de 2 000 €.
Pour l’USC (Universal Social Charge), une majoration ne touche que les indépendants : sur les revenus au-delà de 100 000 € s’ajoute une surcharge de 3 %, si bien que le taux d’USC le plus élevé y atteint 11 %. Avec 40 % d’impôt sur le revenu et le PRSI, cela donne au-delà de ce seuil un taux marginal d’environ 55 %, plus que pour n’importe quel salarié.
| Tranche de revenu | Taux |
|---|---|
| Les premiers 12 012 € | 0,5 % |
| Jusqu’à 28 700 € | 2 % |
| Jusqu’à 70 044 € | 3 % |
| Jusqu’à 100 000 € | 8 % |
| Au-delà | 11 % |
La surcharge de 3 % s’applique aux revenus qui ne sont pas soumis à la retenue sur salaire.
Source : Revenue, « Tax rates, bands and reliefs » ; tranches 2026 d’après les synthèses du budget 2026 de KPMG Irlande et de Grant Thornton Irlande, concordantes. Mise à jour : consulté le 24 août 2026.
Classe S : payer peu, recevoir peu
La sécurité sociale des indépendants s’appelle la classe S. Le taux est de 4,2 % jusqu’au 1er octobre 2026 et de 4,35 % ensuite ; pour l’année d’imposition 2026, l’administration indique elle-même un taux moyen de 4,238 %. La cotisation minimale est de 650 € par an.
Comparé à ce que verse un indépendant en France, c’est très peu, et la contrepartie doit être dite honnêtement : la classe S couvre moins que la classe des salariés, et surtout pas d’allocation chômage au sens habituel. Elle ouvre en revanche des droits à la pension de retraite de l’État. Qui vient d’un système de protection sociale aussi étendu que le système français devrait combler l’écart par une couverture privée choisie en connaissance de cause, et non le compter simplement comme une économie.
| Point | Valeur |
|---|---|
| Taux jusqu’au 1er octobre 2026 | 4,2 % |
| Taux ensuite | 4,35 % |
| Taux moyen pour la déclaration | 4,238 % |
| Cotisation minimale | 650 € |
Source : Department of Social Protection, SW14 « PRSI 2026 Contribution Rates and User Guide » (janvier 2026) et Advance Notice du 8 octobre 2025, gov.ie. Mise à jour : consulté le 24 août 2026.
Les obligations
Les indépendants relèvent de l’auto-déclaration : enregistrement auprès de Revenue, déclaration annuelle sur le Form 11, acompte pendant l’année en cours. Les délais, la prolongation via ROS (le portail en ligne de Revenue) et les majorations en cas de retard sont réunis sur la page déclaration et délais ; l’enregistrement lui-même et la première déclaration, nous les prenons en charge avec l’enregistrement fiscal en tant que non-dom.
Une obligation de TVA s’y ajoute selon le chiffre d’affaires et l’activité ; les seuils et les taux figurent sur la page TVA, et ils se vérifient avant le premier chiffre d’affaires irlandais, pas après.
Indépendant et non-dom
Pour finir, la question qui revient dans chaque entretien avec un indépendant : le statut de non-dom m’aide-t-il ?
Pour l’activité elle-même, en règle générale, non. Une activité indépendante que vous exercez en Irlande produit des revenus irlandais, et sur les revenus irlandais la remittance basis ne joue pas. Qui exerce son conseil, son cabinet ou son métier depuis un bureau irlandais paie le plein tarif irlandais, non-dom ou pas.
Le statut prend sa valeur à côté de l’activité : pour le capital, les participations étrangères et les revenus qui n’ont rien à voir avec l’Irlande. Tracer proprement cette séparation, entre ce qui se gagne en Irlande et ce qui croît à l’extérieur, est la vraie tâche d’organisation d’une famille d’indépendants avant le déménagement.
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