Ce qui reste vraiment d’un salaire irlandais
L’impôt sur le revenu n’est qu’une partie de l’addition. L’USC et la PRSI s’y ajoutent. Nous additionnons ici les trois, pour que vous ne prépariez pas l’Irlande avec un net qui n’existera jamais.
Trois prélèvements, et non un seul
Quand un taux d’imposition est cité dans une conversation sur l’Irlande, il s’agit le plus souvent de l’impôt sur le revenu. Ce n’est pourtant que le premier de trois postes. À côté figurent l’Universal Social Charge, l’USC, et la sécurité sociale, la PRSI. Les trois portent sur le même revenu d’activité, les trois sont retenus chez les salariés par le système PAYE, et ce n’est qu’en additionnant les trois qu’on obtient le chiffre qui vous intéresse.
Cette page décortique les trois prélèvements un par un, puis les additionne. Elle ne dit pas si l’Irlande est fiscalement avantageuse pour votre famille : cela dépend de votre position non-dom et de l’origine de votre argent, pas du barème appliqué à un salaire.
L’impôt sur le revenu : deux taux et une tranche
L’Irlande ne connaît que deux taux : 20 % jusqu’à un plafond et 40 % au-delà. Ce plafond s’appelle standard rate cut-off point, et son montant dépend de votre situation familiale. Pour une personne seule, il est de 44 000 € en 2026.
Le plus frappant n’est pas le niveau, c’est la raideur. En France, le barème monte par cinq tranches, de 0 à 45 %, et le taux de 41 % ne commence qu’au-delà de 84 577 euros par part. En Irlande, le taux marginal saute en un seul point de 20 % à 40 %. Qui gagne à peine plus que le plafond le sent immédiatement.
| Situation | Jusqu’ici, 20 % |
|---|---|
| Personne seule | 44 000 € |
| Couple marié, un seul revenu | 53 000 € |
| Couple marié, deux revenus | jusqu’à 88 000 € |
| Parent isolé | 48 000 € |
Pour un couple marié à deux revenus, la tranche de l’un des partenaires augmente de 35 000 € au plus, et seulement dans la mesure où l’autre l’utilise lui-même. Elle n’est pas transférable. Le budget 2026 a laissé inchangés les taux, les tranches et les crédits d’impôt courants.
Source : Revenue, « Tax rates, bands and reliefs » (tableaux 2022 à 2026), revenue.ie. Mise à jour : consulté le 24 août 2026.
La seconde différence avec le système français tient à la technique de l’allègement. La France allège la charge des familles par le quotient familial, qui divise le revenu du foyer en parts. L’Irlande ne connaît pas de parts : elle travaille avec des tax credits, des crédits d’impôt déduits de l’impôt une fois calculé. Une personne seule salariée en a deux en 2026 : 2 000 € de crédit de base et 2 000 € de crédit salarié. Soit 4 000 € au total, qui jouent quel que soit le revenu. Les indépendants ont, à la place du crédit salarié, l’earned income credit, du même montant.
L’Universal Social Charge
L’USC a été créée en 2011 comme contribution de crise, et elle est restée depuis. C’est un impôt à part entière, à côté de l’impôt sur le revenu, avec ses propres tranches et sans les crédits d’impôt du barème.
Son seuil d’entrée compte. Les 13 000 euros sont un seuil, pas un abattement : au-delà, l’USC frappe la totalité du revenu. Qui gagne 13 000 € ne paie donc pas d’USC ; qui gagne quelques euros de plus la paie sur tout.
| Fraction du revenu | Taux |
|---|---|
| Les premiers 12 012 € | 0,5 % |
| Jusqu’à 28 700 € | 2 % |
| Jusqu’à 70 044 € | 3 % |
| Au-delà | 8 % |
La tranche à 2 % a été élargie de 1 318 euros au 1er janvier 2026, à 28 700 euros. Les indépendants paient en outre 3 % d’USC sur leurs revenus au-delà de 100 000 €.
Source : Revenue, « Tax rates, bands and reliefs » ; tranches 2026 d’après les synthèses concordantes du budget 2026 de KPMG Irlande et de Grant Thornton Irlande. Mise à jour : consulté le 24 août 2026.
L’USC explique pourquoi les calculs de charge irlandaise qui circulent sur les forums français sont régulièrement trop optimistes : elle n’apparaît dans aucun tableau de barème, et on l’oublie volontiers dans une estimation rapide.
PRSI : la sécurité sociale
PRSI signifie Pay Related Social Insurance : c’est la sécurité sociale irlandaise. Comparée aux prélèvements sociaux français, elle est remarquablement légère (en France, la seule CSG prélevée sur un salaire atteint 9,2 %), et elle couvre nettement moins de choses. Les soins de santé irlandais ne sont pas financés par la PRSI mais par le budget général, et leur accès est une question à part, traitée sur la page système de santé.
Le taux augmente à petits pas depuis 2024. L’année 2026 compte donc deux taux : l’un jusqu’au 1er octobre 2026, l’autre après.
| Cotisant | Jusqu’au 1er octobre 2026 | Ensuite |
|---|---|---|
| Salariés, classe A | 4,2 % | 4,35 % |
| Employeurs | 11,25 % | 11,4 % |
| Indépendants, classe S | 4,2 % | 4,35 % |
Le taux employeur s’applique à partir d’un salaire hebdomadaire de 552 € ; en dessous, il est plus bas. Pour l’autoliquidation, le SW14 indique un taux mixte de 4,238 % pour l’année 2026 ; la cotisation minimale de la classe S est de 650 €. Sont annoncées une hausse de 0,15 point au 1er octobre 2027, puis de 0,2 point au 1er octobre 2028.
Source : Department of Social Protection, SW14 « PRSI 2026 Contribution Rates and User Guide » (janvier 2026) et Advance Notice du 8 octobre 2025, gov.ie. Mise à jour : consulté le 24 août 2026.
Ce qui reste au total
Additionnés, on obtient le chiffre qui circule en Irlande comme charge marginale maximale : 40 % d’impôt sur le revenu, 8 % d’USC, plus le taux PRSI de la classe A. Soit 52,2 % jusqu’au 1er octobre 2026 et 52,35 % ensuite, chaque fois sur le dernier euro gagné, pas sur l’ensemble du revenu.
La charge moyenne est nettement plus basse, parce que les crédits d’impôt et les tranches basses jouent en premier. Pour les couples mariés, le calcul se déplace, car la tranche standard 2026 est de 53 000 euros avec un revenu et s’élargit de 35 000 euros au plus avec deux revenus ; le salaire net en Irlande pour les couples à un ou deux revenus est calculé à part. Trois repères, pour une personne seule salariée.
| Brut | Impôt sur le revenu | USC | PRSI | Net | Taux |
|---|---|---|---|---|---|
| 40 000 € | 4 000 € | 733 € | 1 680 € | 33 587 € | 16 % |
| 60 000 € | 11 200 € | 1 333 € | 2 520 € | 44 947 € | 25,1 % |
| 100 000 € | 27 200 € | 4 031 € | 4 200 € | 64 569 € | 35,4 % |
Calcul propre à partir des taux de la ligne de source. Sont retenus le crédit de base et le crédit salarié, aucun autre crédit, aucune cotisation de retraite et le taux PRSI d’avant le 1er octobre 2026. Votre charge réelle peut s’en écarter.
Source : Revenue, « Tax rates, bands and reliefs » (taux, tranches et crédits d’impôt 2026) ; tranches USC 2026 d’après les synthèses concordantes du budget 2026 de KPMG Irlande et de Grant Thornton Irlande ; PRSI d’après SW14 « PRSI 2026 Contribution Rates and User Guide » (janvier 2026), gov.ie. La charge elle-même est calculée à partir de ces taux. Mise à jour : consulté le 24 août 2026.
Qui verse des cotisations à un plan de retraite reconnu par Revenue réduit son impôt sur le revenu, mais pas l’USC ni la PRSI. La part déductible augmente avec l’âge, et les revenus pris en compte sont plafonnés.
Ce que cela signifie pour une installation
Trois phrases découlent de cette page, et nous préférons les dire au début d’un entretien plutôt qu’à la fin.
Premièrement : sur un pur revenu d’activité, l’Irlande n’est pas un pays bon marché. Qui gagnera désormais tous ses revenus en Irlande paiera à peu près autant qu’en France, et le taux de 40 % le rattrape bien plus tôt que le taux de 41 % français. La comparaison avec la charge française figure sur la page la France et l’Irlande comparées ; le profil fiscal irlandais complet se trouve dans le Steueratlas (en allemand).
Deuxièmement : l’avantage irlandais n’est pas dans le barème, mais dans le traitement des revenus étrangers. Ce qu’apporte la remittance basis et là où elle ne joue pas figure sur la page non-dom. Pour l’argent qui vient de France, c’est la convention France-Irlande de 1968 qui répartit le droit d’imposer.
Troisièmement : l’année de l’installation, des règles propres s’appliquent au revenu d’activité. Elles figurent sur la page L’année d’arrivée. Et qui est muté en Irlande par son employeur connaît l’allègement de la page SARP, avec son délai de 90 jours. L’inscription auprès de Revenue elle-même, par laquelle commence chacune de ces procédures, relève de l’enregistrement fiscal.
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