Cryptoactifs et non-dom : ne croyez pas les promesses publicitaires.
Pour les cryptomonnaies, le traitement irlandais est moins généreux que ne le laissent penser certaines présentations du statut de non-dom. Nous expliquons comment Revenue classe réellement le sujet.
Le classement : la CGT, pas un régime à part
L’Irlande n’a pas de loi fiscale propre aux cryptoactifs. Les gains sur des cryptoactifs détenus à titre privé relèvent de la Capital Gains Tax à 31 % ; le négoce à titre professionnel relève de l’impôt sur le revenu. Ce sont donc les règles de la page impôt sur les plus-values qui s’appliquent : 31 %, une franchise annuelle de 1 270 €, et aucune durée de détention au-delà de laquelle quoi que ce soit deviendrait exonéré.
Pour un lecteur français, ce dernier point ne change pas grand-chose sur le principe : la France ne connaît pas non plus d’exonération liée à la durée de détention. Chez vous, la plus-value sur cessions occasionnelles d’actifs numériques est imposée au taux forfaitaire de 12,8 % (article 200 C du CGI), prélèvements sociaux en sus, et seules y échappent les années où le total des prix de cession ne dépasse pas 305 € (article 150 VH bis). En Irlande, la franchise se mesure sur le gain, et au-delà, c’est 31 %. Le vrai changement se trouve ailleurs : dans la question du rapatriement, juste en dessous. Les gains imposables en Irlande se déclarent par l’auto-déclaration ; l’enregistrement nécessaire, nous le prenons en charge avec l’enregistrement fiscal en tant que non-dom.
La doctrine du situs : pourquoi le statut de non-dom aide rarement ici
L’idée vient naturellement : en non-dom, je ne suis imposé sur mes gains étrangers que s’ils sont virés en Irlande, donc je laisse simplement mes gains en cryptoactifs dehors. C’est exactement là qu’intervient la doctrine sur laquelle repose cette page : Revenue, Tax and Duty Manual Part 02-01-03 (dernière révision janvier 2026), section 8.
Selon la lecture de Revenue, un cryptoactif détenu dans le cloud n’est situé nulle part et ne peut donc pas être considéré comme « situated outside the State ». La preuve d’une localisation à l’étranger incombe au contribuable ; s’il ne peut pas l’apporter, le gain est imposé en Irlande selon les règles de résidence.
C’est le cœur du sujet, et il faut le lire avec précision : La remittance basis ne protège donc pas, en règle générale, les avoirs typiques détenus sur une plateforme. Revenue ne dit pas qu’un cryptoactif ne peut jamais être situé à l’étranger ; il fixe un seuil de preuve. Qui détient ses avoirs sur une plateforme et ne peut pas démontrer de façon solide une localisation à l’étranger doit partir du principe que ses gains sont imposables en Irlande comme ceux d’un résident ordinaire, non-dom ou pas.
Les cryptoactifs se distinguent ainsi de presque toutes les autres briques d’un patrimoine étranger : pour un compte-titres à Paris ou une participation à Lyon, la localisation à l’étranger va de soi ; pour un jeton sur une plateforme, elle est, selon la lecture de Revenue, l’exception que vous devez prouver.
Ce qui reste ouvert
Nous laissons deux lacunes ouvertes au lieu de les combler.
D’abord : Pour les droits de succession et de donation, Revenue n’a nulle part réglé la localisation des cryptoactifs. Pour une famille qui construit sa transmission autour de l’horloge irlandaise des cinq ans, ce n’est pas un détail ; l’horloge elle-même est expliquée sur la page successions et donations.
Ensuite, la doctrine du situs est une position de l’administration, ni une loi ni une jurisprudence. Elle peut changer, dans un sens comme dans l’autre, et qui planifie aujourd’hui planifie face à la lecture publiée, non face à un état du droit tranché.
Comment d’autres pays imposent les cryptoactifs, de la durée de détention à la flat tax, figure dans le tableau par pays de notre site partenaire KryptoSteuern.info, en allemand ; cette page-ci s’en tient à l’Irlande et au départ.
Le côté français : ce qui vaut au départ
Ce que la France fait de vos cryptoactifs au moment où vous partez tient en une ligne, et la réponse est plutôt simple. Le départ dans son ensemble, bien au-delà des cryptoactifs, est traité sur la page l’exit tax française.
| Pays | Imposition courante | Au départ |
|---|---|---|
| France | Cessions occasionnelles d’actifs numériques : plus-value imposée au taux forfaitaire de 12,8 % (article 200 C du CGI), prélèvements sociaux en sus ; exonération lorsque le total des prix de cession de l’année n’excède pas 305 € (article 150 VH bis). Aucune exonération liée à la durée de détention. | L’imposition au départ de l’article 167 bis vise les droits sociaux, valeurs, titres ou droits de l’article 150-0 A ; les actifs numériques n’y figurent pas. |
L’imposition au départ des titres et des droits sociaux, elle, peut vous concerner pour le reste de votre patrimoine : elle a sa propre page.
Source : Code général des impôts, articles 150 VH bis, 200 C et 167 bis, Légifrance (versions en vigueur). Mise à jour : consulté le 6 novembre 2026.
Pour un lecteur français, il n’existe donc pas de porte exonérée avant le départ : réaliser vos plus-values en France, c’est payer l’impôt français ; les réaliser après l’installation, c’est les exposer à la CGT irlandaise de 31 %, sans la protection de la remittance basis dans le cas typique. Ce qui a été réalisé et imposé en France avant votre arrivée devient en revanche du patrimoine d’avant, à garder séparé selon les règles de la page Le compte d’avant le 1er janvier. Lequel des deux calendriers convient dans votre cas dépend de plus que de l’impôt, et c’est précisément à cela que sert l’entretien.
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