L’Irlande n’est pas un pays à faible fiscalité. Pour un patrimoine international, elle peut pourtant être remarquablement intéressante.
En tant que non-domicilié, vos revenus et plus-values de source étrangère peuvent rester hors de l’impôt irlandais tant que vous ne les faites pas entrer en Irlande. Pour une famille dont le capital est déjà constitué, c’est précisément ce qui peut changer le calcul.
Directement aux sujets :Non-domLe piège des 33 %Ordinary residenceGarder son logement en FranceLa société irlandaiseLimited irlandaise et résidence en FranceImpôt sur le revenu, USC et PRSILa France comparée à l’IrlandeLe compte d’avant le 1er janvierL’année d’arrivéeETF et fondsPlus-values (CGT)Indépendant en IrlandeDéclaration et échéancesRevenus locatifsCryptoactifsTVASARPDomicile Levy
Vous avez vendu votre entreprise. Vous détenez du capital hors d’Irlande. Vous percevez des revenus de placements, de participations ou de biens immobiliers. Peut-être des gains se sont-ils accumulés au fil des années, qui n’ont depuis longtemps plus rien à voir avec le pays où vous vivez aujourd’hui.
Et vous envisagez maintenant de vous installer en Irlande avec votre famille. Derrière la question fiscale s’en cache une plus vaste : que devient ce que vous avez bâti quand votre vie déménage ?
La réponse explique pourquoi l’Irlande peut être fiscalement si intéressante pour des familles aisées qui quittent la France.
Selon la Heritage Foundation, l’Irlande a en 2026 l’économie la plus libre de l’Union européenne. L’Irlande obtient 83,3 points dans cet indice ; l’État de l’Union le plus proche est le Luxembourg, avec 79,7. L’indice mesure la liberté économique, pas le niveau des impôts, et Singapour comme la Suisse devancent l’Irlande au classement mondial. Pour une famille qui arrive avec son capital, le chiffre dit pourtant quelque chose : ce pays est organisé autour de la propriété, de la liberté contractuelle et de marchés ouverts.
Source : Heritage Foundation, Index of Economic Freedom 2026, tableau « All Country Scores » (février 2026) et Executive Highlights. Mise à jour : revérifié le 17 septembre 2026.
Si vous êtes fiscalement non-domiciled en Irlande, autrement dit non-dom, vos revenus et vos plus-values de source étrangère peuvent rester hors de l’impôt irlandais tant que vous ne les faites pas entrer en Irlande. L’Irlande n’impose ces revenus et ces plus-values étrangers qu’au moment de la remittance.
Et contrairement au Royaume-Uni, l’Irlande n’a pas supprimé ce régime. Il n’existe aucune redevance annuelle à payer pour bénéficier de la remittance basis. Aucune règle ne la fait expirer au bout de quatre ans, et aucune période de quinze ans ne la fait disparaître automatiquement. La remittance basis irlandaise est open-ended, sans limite de durée.
Pour une famille dont le patrimoine est déjà constitué et dont les revenus naissent à l’international, c’est exactement ce qui peut faire la différence entre une résidence fiscalement inadaptée et une nouvelle résidence remarquablement intéressante.
À condition de comprendre comment le système fonctionne. Car l’Irlande n’est pas un paradis fiscal. Et une remittance peut survenir bien plus vite que vous ne le pensez. Parfois, une carte bancaire tendue à la caisse d’un supermarché suffit.
Non-dom et remittance basis
Le terme « non-dom » sert si souvent d’argument commercial qu’on en oublie facilement ce qu’il a de réellement intéressant. L’essentiel n’est pas l’étiquette. L’essentiel, c’est la remittance basis.
Vous pouvez vivre en Irlande. Vos enfants peuvent y aller à l’école. Vous pouvez posséder une maison dans le sud-est, le centre de votre vie peut se trouver en Irlande. Et pourtant, vos revenus et plus-values de source étrangère ne sont pas imposés en Irlande pour cette seule raison. En principe, ils le sont lorsque vous les faites entrer en Irlande.
C’est une situation de départ entièrement différente de celle d’un système fiscal qui, dès votre arrivée, fait entrer l’ensemble de vos revenus et gains mondiaux dans l’imposition courante. Pour une famille qui a besoin chaque mois de la totalité de ses revenus pour vivre, l’écart peut rester limité. Pour une famille avec un capital, il peut être considérable. Car le patrimoine vous laisse décider de l’argent dont vous avez réellement besoin en Irlande.
À cela s’ajoute l’essentiel : le système n’a pas de date d’expiration. Vous ne rachetez pas la remittance basis chaque année, et vous ne découvrez pas au bout de quelques années qu’une fenêtre fiscale attrayante s’est refermée alors que vos enfants commencent à peine à se sentir chez eux en Irlande. Il n’y a ni falaise à quatre ans, ni falaise à quinze ans.
Cela correspond exactement à la famille pour laquelle nous trouvons l’Irlande intéressante. Un déménagement familial n’est pas un projet de quatre ans. Les enfants doivent trouver leur place, se faire des amis, faire de l’anglais leur langue de tous les jours. Peut-être voulez-vous accumuler la résidence nécessaire au passeport irlandais. Peut-être voulez-vous rester bien après que les enfants sont devenus adultes.
Un avantage fiscal qui ne fonctionne que pendant la phase d’installation résout le mauvais problème. Un système devient intéressant quand il convient aussi à une vie sur la durée.
Pourquoi l’Irlande a gagné en intérêt avec la réforme britannique
Pendant des années, le Royaume-Uni était l’adresse évidente quand des familles internationales fortunées parlaient de non-dom. Ce monde-là n’existe plus sous cette forme.
Le Royaume-Uni a supprimé son ancien régime non-dom. Il l’a remplacé par le régime FIG : les revenus étrangers y sont protégés pendant quatre ans, après quoi la fenêtre se ferme. Et au bout de dix ans, les droits de succession britanniques s’appliquent au patrimoine mondial.
L’Irlande a choisi une autre voie. Sa remittance basis reste open-ended. Pour une famille disposant d’un capital important, cela peut faire toute la différence à partir de la cinquième année.
C’est d’autant plus important que cette famille ne veut généralement pas s’installer en Irlande pour trois ans. Elle arrive avec des enfants. Elle achète peut-être une maison. Elle construit une nouvelle vie et réfléchit à la nationalité. Le temps n’est pas un sujet secondaire pour elle. Un système fiscal qui se dégrade fondamentalement la cinquième année s’accorde mal avec un projet familial dont toute la valeur tient justement à sa durée.
C’est pourquoi nous ne comparerions plus jamais aujourd’hui l’Irlande et le Royaume-Uni à partir de l’ancienne image. La bonne question n’est pas de savoir quel pays avait autrefois le régime non-dom le plus célèbre. C’est de savoir lequel offre aujourd’hui la position de long terme la plus intéressante.
Et pour une famille disposant d’un capital important, l’Irlande remporte souvent cette comparaison à partir de la cinquième année.
Une remittance arrive plus vite que vous ne le pensez
Ici s’arrête la partie agréable. Car la remittance basis ne signifie pas que l’argent étranger ne peut jamais devenir imposable en Irlande. Elle signifie que le moment de la remittance devient décisif. Et ce moment, dans la vraie vie, est souvent bien plus banal qu’on ne l’imagine.
Beaucoup se figurent un gros virement international. Vous vendez quelque chose à l’étranger, l’argent arrive sur un compte étranger, puis vous transférez une somme importante sur votre compte irlandais. Cette opération-là, vous la reconnaissez évidemment comme une remittance.
Le problème, ce sont les opérations qui n’en ont pas du tout l’air.
Vous êtes au supermarché. Vous sortez une carte de votre poche. Vous payez. Et fiscalement, vous venez peut-être de faire entrer de l’argent étranger en Irlande.
Car si vous payez en Irlande avec une carte adossée à un compte étranger, ce paiement peut valoir remittance. L’argent n’a pas besoin d’être passé d’abord par votre compte irlandais, et vous n’avez pas besoin d’avoir fait un virement avec la mention « Irlande ». Ce qui compte, c’est l’utilisation économique en Irlande. Le café peut être une remittance. Les courses de la semaine. La note d’hôtel. Un achat plus important.
Vous vous dites peut-être : alors je ne vire rien, je retire simplement l’argent avec ma carte étrangère. Cela ne règle rien non plus. Retirer de l’argent d’un compte étranger à un distributeur irlandais peut aussi compter comme une remittance. La forme ne change pas automatiquement l’effet fiscal. Virement, paiement par carte, retrait d’espèces : ce qui compte, c’est que de l’argent étranger soit utilisé en Irlande.
Cela ne veut pas dire que vous ne pouvez pas utiliser de carte étrangère en Irlande. Cela veut dire que vous devez savoir quel argent se trouve derrière cette carte. C’est précisément là que commence la planification.
Le compte le plus dangereux est celui où tout se trouve
L’erreur de structure classique, c’est le mixed account, le compte mélangé.
Vous avez un compte à l’étranger. Il porte du capital, des revenus étrangers y arrivent, des plus-values peut-être aussi. Et c’est depuis ce même compte que vous finissez par payer vos dépenses en Irlande. À l’écran, cela ressemble à un seul compte. Fiscalement, il peut contenir des catégories d’argent totalement différentes. Et dès que vous en faites entrer de l’argent en Irlande, se pose la question de savoir ce que vous avez réellement transféré.
C’est pourquoi, avec une famille au patrimoine international, nous ne demandons pas après le déménagement : quels comptes avez-vous, au juste ? À ce moment-là, l’histoire est déjà écrite. Les fonds sont peut-être déjà mélangés, les cartes déjà utilisées, des sommes déjà entrées en Irlande.
Si vous vivez aujourd’hui en France et voulez vous installer en Irlande, vous avez donc un avantage énorme : vous pouvez mettre de l’ordre dans votre situation avant que l’Irlande ne devienne votre quotidien. Vous ne payez pas encore le matin à Waterford avec la mauvaise carte. Vous ne retirez pas encore à Wexford de l’argent d’un compte dont il faudra plus tard reconstituer la composition. Vous pouvez encore décider quels fonds se trouvent où, et quel rôle chaque compte jouera après le départ.
La résidence fiscale peut changer avec la vie. L’historique d’un compte, lui, ne change pas rétroactivement. Séparer les comptes avant le départ est plus simple que reconstituer après.
Cette phrase est moins excitante que « non-dom ». Mais en pratique, elle vaut sans doute davantage.
L’Irlande n’est pas un pays à faible fiscalité
Venons-en à l’autre moitié de la vérité.
Si vos revenus naissent en Irlande, l’Irlande peut coûter cher. L’impôt sur le revenu irlandais peut être élevé. Qui cherche une résidence où chaque revenu courant est imposé le plus faiblement possible ne devrait donc pas choisir l’Irlande pour le mot « non-dom ». Le statut non-dom ne transforme pas l’Irlande en Dubaï. Un revenu irlandais reste un revenu irlandais.
La remittance basis est intéressante parce qu’elle porte sur les revenus et les plus-values de source étrangère. Son attrait dépend donc directement de la forme de votre vie financière. Un entrepreneur qui, après la vente de son entreprise, vit surtout de son capital et de placements internationaux n’est pas dans la même situation que quelqu’un qui, après le déménagement, gagne tous ses revenus d’activité en Irlande. Le même pays peut être fiscalement excellent pour une famille et décevant pour une autre. Ce n’est pas une faiblesse de la planification. C’est la raison même pour laquelle il faut planifier.
Pour une famille qui a déjà constitué un patrimoine, deux autres points comptent.
Premièrement : l’Irlande ne prélève aucun impôt général sur la fortune. Le patrimoine net de votre famille n’est donc pas soumis chaque année à un impôt général sur la fortune du seul fait qu’il existe. Quand un patrimoine existe, l’impôt sur le revenu n’est pas seul à compter. Ce qui compte, c’est de savoir si le patrimoine est taxé du seul fait de sa détention, comment sont traités les revenus et gains étrangers, et ce qui se passe quand de l’argent entre réellement en Irlande. C’est précisément dans cette combinaison que la position non-dom irlandaise devient intéressante.
Deuxièmement : l’Irlande est célèbre pour sa fiscalité des entreprises. Le taux de l’impôt sur les sociétés est de 12,5 %. C’est un élément important du système fiscal irlandais, mais pas une raison de déduire de ce seul chiffre une structure de société toute faite. Nous ne le faisons délibérément pas. Une société n’est pas un taux d’imposition, et la question de savoir si et comment une entreprise a sa place dans une planification internationale dépend de la situation réelle. Les 12,5 % existent. Ce qui en découle pour vous est une autre question.
ETF et fonds : là où l’Irlande peut vraiment faire mal
Voici l’inconvénient que nous ne voulons pas cacher dans une note de bas de page.
Si vous arrivez en Irlande avec un portefeuille important de fonds ou d’ETF, l’Irlande peut devenir fiscalement très peu attrayante. Depuis le 1er janvier 2026, la fiscalité irlandaise des fonds applicable est de 38 %. S’y ajoute un deemed disposal, une cession fictive, tous les huit ans.
Ce n’est pas un détail. Et pour la famille qui détient déjà un portefeuille d’ETF, le problème ne commence pas un jour lointain de la sixième année. Il se pose dès la première année.
Le deemed disposal brise une intuition sur laquelle les investisseurs comptent d’ordinaire : qu’un impôt sur un gain naît au moment où ce gain est réellement réalisé. Pour les fonds concernés, une cession est présumée fiscalement au bout de huit ans. Vous n’avez donc pas besoin d’avoir réellement vendu pour que l’imposition s’applique. Pour un investisseur de long terme en ETF, c’est un handicap considérable.
C’est important, car beaucoup de familles aisées sont investies exactement ainsi. Entreprise vendue, bien immobilier vendu, capital placé dans un portefeuille largement diversifié, des ETF achetés. Et maintenant la résidence doit passer en Irlande. Qui n’entend que « non-dom » pourrait en conclure que ce portefeuille s’intègre à merveille dans la planification fiscale irlandaise. C’est une hypothèse qui peut coûter très cher.
Nous le disons aussi nettement parce que le reste de l’histoire perdrait sinon toute crédibilité. L’Irlande n’est pas bonne pour le capital en bloc. Elle peut être remarquablement intéressante pour certaines formes de revenus et de gains internationaux grâce à la remittance basis, et désagréable pour certains placements en fonds. Les deux sont vrais.
Votre portefeuille décide en partie de l’Irlande fiscale que vous obtiendrez. C’est pourquoi nous regardons le patrimoine avant de juger l’Irlande sur le plan fiscal. Pas seulement sa valeur totale. Sa composition.
Trois « exit taxes » qu’il ne faut surtout pas confondre
Qui fait ses propres recherches tombe tôt ou tard sur le terme anglais « exit tax ». Et c’est là que commence la confusion, car en Irlande trois mécanismes différents portent ce nom.
Le premier concerne les particuliers qui quittent l’Irlande. Il n’existe aucune cession fictive générale du seul fait du départ. Il existe en revanche une règle anti-abus de cinq ans.
Le deuxième mécanisme concerne les entreprises. Pour les sociétés, une exit tax de 12,5 % s’applique depuis le 10 octobre 2018.
Et le troisième mécanisme est la fiscalité des fonds décrite plus haut. Depuis le 1er janvier 2026, elle est de 38 %, avec le deemed disposal tous les huit ans.
Trois mécanismes. Un seul terme anglais. Qui les mélange peut tirer en dix minutes trois conclusions entièrement fausses sur l’Irlande. Pour une famille avec un capital, l’essentiel est donc de savoir lequel de ces mécanismes touche réellement son propre patrimoine.
Les horloges : ordinary residence, succession et donation
Toutes les conséquences fiscales de votre installation ne commencent pas le premier jour. Certaines viennent avec une horloge.
L’ordinary residence commence à partir de la quatrième année. Et si vous quittez plus tard l’Irlande, ce statut peut continuer à produire ses effets pendant trois ans. Cela relève d’une planification de long terme, mais ce n’est ni la raison pour laquelle nous trouvons l’Irlande intéressante, ni une raison de redouter le départ. C’est une horloge que nous connaissons avant qu’elle ne sonne.
La deuxième horloge concerne les droits de succession et de donation irlandais. Eux non plus n’ont pas leur place en tête de votre liste d’inquiétudes : pour un non-dom nouvellement arrivé, seuls les actifs irlandais relèvent en principe de cet impôt irlandais avant la sixième année. Pour beaucoup de familles, cela signifie surtout, en pratique, la maison irlandaise et un compte irlandais. Le patrimoine familial mondial n’est pas entraîné automatiquement et en totalité dans les droits de succession et de donation irlandais dès le premier jour.
Mais qui a été résident en Irlande cinq années consécutives y entre, à partir de la sixième année, avec ses actifs mondiaux. Le taux est alors de 33 %. C’est important. Mais cela se planifie. Rien que vous deviez redouter à votre arrivée. Quelque chose qui doit être en ordre avant la sixième année.
C’est précisément pourquoi la transmission doit figurer sur la carte dès avant le départ. Une famille qui s’installe en Irlande a fort à faire les premières années : maison, école, comptes, entreprise, nouvelle vie, peut-être le chemin vers la nationalité. Il serait très humain de repousser sans cesse la question de la transmission. Toute transmission n’a pas à se faire tout de suite, et personne ne devrait donner son patrimoine dans la précipitation la veille du départ. Mais vous voulez savoir quelle année entraîne quelle conséquence.
La première année n’est pas la quatrième. La quatrième n’est pas la sixième. Et une famille qui le sait à l’avance prend d’autres décisions qu’une famille qui découvre la règle une fois l’horloge arrivée à son terme. La planification fiscale internationale ne fonctionne pas avec des surprises. Elle fonctionne avec un calendrier.
La Domicile Levy n’est sans doute pas votre problème
Presque tous les longs articles sur la fiscalité irlandaise finissent par mentionner la Domicile Levy.
Elle suppose à la fois plus d’un million d’euros de revenus mondiaux, plus de 5 millions d’euros d’actifs irlandais et moins de 200 000 euros d’impôt sur le revenu irlandais acquitté. Pour 2023, 15 personnes l’ont payée.
Les quatre conditions et le seul scénario dans lequel la contribution devient malgré tout pertinente figurent sur la page Domicile Levy. Pour notre propos, c’est assez. Il y a des règles fiscales qui ont l’air intéressantes. Et il y a des règles fiscales qui concernent réellement votre famille. Nous préférons consacrer notre temps aux secondes.
Ce que l’Irlande peut réellement coûter à une famille avec un patrimoine
Si vous ne cherchez qu’un taux d’imposition, vous comprendrez l’Irlande de travers. L’Irlande n’est pas un pays pour le gros titre facile « 0 % d’impôt ».
Les revenus irlandais peuvent être lourdement imposés. Les fonds, avec 38 % et le deemed disposal tous les huit ans, peuvent être un vrai handicap. L’ordinary residence commence plus tard et se prolonge après le départ. Et à partir de la sixième année, les droits de succession et de donation sur le patrimoine mondial doivent eux aussi entrer dans la planification. Tout cela est réel.
Mais l’autre côté est tout aussi réel. Il n’existe aucun impôt général sur la fortune. L’impôt sur les sociétés est de 12,5 %. Et surtout : les revenus et plus-values de source étrangère d’un non-dom peuvent rester hors de l’impôt irlandais tant qu’ils ne sont pas remis en Irlande. Pas de redevance annuelle. Pas de fin au bout de quatre ans. Pas de fin au bout de quinze ans. Open-ended.
Pour la bonne famille, c’est exactement là que tout se joue. Deux familles peuvent posséder le même patrimoine et avoir, après leur installation, des positions fiscales irlandaises totalement différentes. Ce qui décide, c’est de quoi se compose ce patrimoine et comment l’argent en sort pour alimenter votre vie irlandaise. Du capital est-il placé à l’étranger ? Naît-il des revenus étrangers, des plus-values étrangères ? Le patrimoine se compose-t-il surtout d’ETF et de fonds ? De quelles sommes avez-vous réellement besoin en Irlande, quels comptes servent à cela, quelles cartes se trouvent dans votre portefeuille ?
Ce ne sont pas des détails à régler une fois l’Irlande choisie. Ils font partie du choix. Car la valeur de la remittance basis ne naît pas sur le papier. Elle naît du fait que votre vie financière s’accorde avec ses règles.
La décision fiscale la plus importante se prend avant le départ
Si vous ne commencez à réfléchir au statut non-dom qu’après votre arrivée en Irlande, vous avez déjà laissé passer le moment le plus précieux.
Avant le départ, votre vie financière n’est pas encore mêlée à l’Irlande. Les comptes peuvent être mis en ordre. L’origine de l’argent peut être proprement séparée. Un portefeuille d’ETF peut être examiné au regard de son traitement irlandais. Les chemins de la remittance peuvent être fixés, et les horloges à venir de l’ordinary residence et des droits de succession et de donation peuvent être intégrées à la planification de long terme.
Et surtout, une question peut trouver sa réponse avant que vous ne changiez de vie : l’Irlande est-elle vraiment fiscalement attrayante pour votre patrimoine à vous ?
Pas pour un non-dom quelconque. Pas pour un client type. Pour vous.
Consultation sur votre position fiscale en Irlande
Avant que vous ne partiez en Irlande avec votre famille, nous devrions savoir quel argent doit vous suivre fiscalement, et lequel non.
Pendant la consultation, nous examinons vos revenus étrangers, vos plus-values, votre capital existant, vos fonds, vos comptes, et l’argent dont vous aurez réellement besoin pour vivre en Irlande. La consultation se déroule en anglais.
Nous pouvons alors évaluer ce que la remittance basis irlandaise vaut vraiment pour votre famille, quelles erreurs éviter avant l’arrivée et quelles horloges à venir ont dès aujourd’hui leur place dans votre plan. La mise en œuvre qui suit, l’inscription auprès de Revenue et la première déclaration irlandaise, relève de l’enregistrement fiscal en tant que non-dom.
Car le statut non-dom n’est pas une formule magique. Bien préparé, il peut être la raison pour laquelle l’Irlande fonctionne fiscalement pour une famille au patrimoine international.
Pour aller plus loin
Les sujets en détail
Non-dom
Qui est non-domiciled en Irlande, et ce qui en découle.
Le piège des 33 %
Là où l’Irlande devient chère quand on s’y prend mal.
Ordinary residence
Le statut qui naît après trois ans et se prolonge après le départ.
Garder son logement en France
Garder l’appartement en France et vivre en Irlande : ce qui est imposé où, et pour qui ce montage ne convient pas.
La société irlandaise
Ce que signifient vraiment les 12,5 %, où jouent les deux surtaxes et où la direction doit siéger.
Limited irlandaise et résidence en France
Constituée en Irlande, dirigée depuis la France : où la société est résidente et quels impôts suivent.
Impôt sur le revenu, USC et PRSI
Les trois prélèvements sur le revenu d’activité, avec les taux et tranches de 2026.
La France comparée à l’Irlande
Ce qui reste à chaque niveau de revenu, et pourquoi la réponse ne tient pas au taux.
Le compte d’avant le 1er janvier
Le patrimoine d’avant l’arrivée, l’ordre des virements et la décision qui se prend avant le départ.
L’année d’arrivée
Le split year treatment et la nouvelle procédure en vigueur depuis 2026.
ETF et fonds
38 % depuis 2026 et la cession fictive tous les huit ans.
Plus-values (CGT)
31 %, 1 270 euros d’exonération et la question de ce qui doit être remis exactement.
Indépendant en Irlande
Sole trader ou société, la classe S et les obligations de l’auto-déclaration.
Déclaration et échéances
L’enregistrement auprès de Revenue, le Form 11, le 31 octobre et l’acompte.
Revenus locatifs
Les loyers irlandais, l’appartement gardé en France et la retenue pour les bailleurs non résidents.
Cryptoactifs
Pourquoi la remittance basis ne protège généralement pas les avoirs en plateforme, et ce que fait la France au départ.
TVA
Taux, seuils et la baisse du 1er juillet 2026.
SARP
L’allègement pour les cadres détachés, à partir de 125 000 euros depuis 2026.
Domicile Levy
La contribution de 200 000 euros qui ne touche presque personne, et pourquoi elle figure quand même sur chaque liste.
La convention entre la France et l’Irlande
Tout ce qui figure dans cette rubrique décrit le côté irlandais. Ce que l’Irlande peut vous prendre, et ce qui reste à la France, c’est la convention fiscale entre les deux pays qui le décide. Celle-ci a été signée à Paris le 21 mars 1968, elle est en vigueur depuis le 15 juin 1971 et n’a été modifiée que par la convention multilatérale de l’OCDE. Elle a ses particularités, et elle a donc sa propre page dans la rubrique Expertise.
- La convention France-Irlande : la définition du résident de l’article 2, point 7, ne retient que la personne résidente d’un seul des deux États, sans les critères habituels de départage ; les pensions du secteur privé sont imposables dans l’État de résidence (article 14), les rémunérations et pensions publiques dans l’État qui les verse (article 13).
La comparaison des deux systèmes fiscaux eux-mêmes figure sur la page la France et l’Irlande comparées.