L’Irlanda non è un paese a fiscalità bassa. Per un patrimonio internazionale può comunque essere straordinariamente interessante.
Da non-dom, redditi e plusvalenze esteri possono restare fuori dalle tasse irlandesi finché non li porti in Irlanda. Per una famiglia che ha già costruito un capitale, è proprio questo che può cambiare i conti.
Direttamente ai temi:Non-domLa trappola del 33 per centoOrdinary residenceDue residenzeLa società irlandeseLimited irlandese e residenza in ItaliaImposta sul reddito, USC e PRSIItalia e Irlanda a confrontoIl conto prima del 1° gennaioL’anno di arrivoETF e fondiPlusvalenze (CGT)Lavoro autonomo in IrlandaRegistrazione e scadenzeRedditi da affittoCriptovaluteIVASARPDomicile levy
Hai venduto la tua azienda. Hai capitali fuori dall’Irlanda. Ricevi rendimenti da investimenti, partecipazioni o immobili. Forse negli anni sono maturati guadagni che da tempo non sono più legati al paese in cui vivi oggi.
E adesso stai pensando di trasferirti in Irlanda con la tua famiglia. Dietro la domanda fiscale ce n’è una più grande: che cosa succede a ciò che hai costruito quando la tua vita cambia paese?
La risposta è il motivo per cui, sul piano fiscale, l’Irlanda può essere così interessante per le famiglie benestanti che partono dall’Italia.
Secondo la Heritage Foundation, nel 2026 l’economia più libera dell’UE. In questo indice l’Irlanda ottiene 83,3 punti, il paese UE successivo è il Lussemburgo con 79,7. L’indice misura la libertà economica, non il livello delle tasse, e nel mondo Singapore e la Svizzera stanno davanti all’Irlanda. Per una famiglia che porta con sé il proprio capitale, il dato dice comunque qualcosa: questo paese è costruito attorno alla proprietà, alla libertà contrattuale e ai mercati aperti.
Fonte: Heritage Foundation, Index of Economic Freedom 2026, tabella «All Country Scores» (febbraio 2026) ed Executive Highlights. Aggiornamento: verificato il 17 settembre 2026.
Se ai fini fiscali irlandesi sei non-domiciled, cioè non-dom, redditi esteri e plusvalenze estere possono restare fuori dalla tassazione irlandese finché non li porti in Irlanda. L’Irlanda tassa questi redditi e queste plusvalenze esteri solo al momento della rimessa, la remittance.
E a differenza del Regno Unito, l’Irlanda questo sistema non l’ha abolito. Non c’è un canone annuo da pagare per usare la remittance basis. Non c’è una regola che la fa scadere dopo quattro anni, né un periodo di quindici anni dopo il quale sparisce da sola. La remittance basis irlandese è open-ended, senza scadenza.
Per una famiglia il cui patrimonio è già stato costruito e il cui reddito nasce a livello internazionale, proprio questo può fare la differenza tra una nuova residenza fiscalmente inadatta e una straordinariamente interessante.
Ma solo se capisci come funziona il sistema. Perché l’Irlanda non è un paradiso fiscale. E una rimessa può avvenire molto più in fretta di quanto pensi. A volte basta una carta alla cassa del supermercato.
Non-dom e remittance basis
La parola «non-dom» viene usata così spesso nel marketing che è facile dimenticare che cosa abbia davvero di interessante. Il punto decisivo non è l’etichetta. Il punto decisivo è la remittance basis.
Puoi vivere in Irlanda. I tuoi figli possono andare a scuola lì. Puoi avere una casa nel Sud-Est, il centro della tua vita può essere in Irlanda. Eppure redditi esteri e plusvalenze estere non vengono tassati in Irlanda automaticamente solo per questo. In linea di principio vengono tassati quando li rimetti in Irlanda.
È una situazione di partenza completamente diversa da quella di un sistema fiscale che, con il tuo trasferimento, trascina subito nella tassazione corrente tutti i redditi e le plusvalenze del mondo. Per una famiglia che ogni mese ha bisogno di tutto il suo reddito per vivere, questa differenza può contare poco. Per una famiglia con capitali può essere enorme. Perché il patrimonio ti dà la possibilità di decidere di quanto denaro hai davvero bisogno in Irlanda.
E poi c’è il punto decisivo: il sistema non ha una data di scadenza. La remittance basis non la ricompri ogni anno, e non devi scoprire dopo qualche anno che una finestra fiscale interessante si è chiusa proprio quando i tuoi figli sono arrivati davvero in Irlanda. Non c’è un precipizio dopo quattro anni e nemmeno dopo quindici.
È esattamente ciò che si adatta alla famiglia per cui troviamo interessante l’Irlanda. Un trasferimento di famiglia non è un progetto di quattro anni. I figli devono ambientarsi, farsi degli amici, fare dell’inglese la loro lingua di tutti i giorni. Forse vuoi maturare la residenza necessaria per il passaporto irlandese. Forse vuoi restare anche quando i figli saranno grandi da un pezzo.
Un vantaggio fiscale che funziona solo nella fase dell’arrivo risolve il problema sbagliato. Un sistema diventa interessante quando si adatta anche a una vita lunga.
Perché dopo la riforma britannica l’Irlanda è diventata più interessante
Per molti anni il Regno Unito è stato l’indirizzo ovvio quando le famiglie internazionali benestanti parlavano di non-dom. Quel mondo, così, non esiste più.
Il Regno Unito ha abolito il suo vecchio sistema non-dom. Al suo posto è arrivato il regime FIG: lì i redditi esteri sono protetti per quattro anni, poi quella finestra si chiude. E dopo dieci anni scatta l’imposta di successione sul patrimonio mondiale.
L’Irlanda ha scelto un’altra strada. La remittance basis irlandese resta open-ended. Per una famiglia con un capitale solido, dal quinto anno in poi questo può fare la differenza decisiva.
È particolarmente rilevante perché proprio questa famiglia, di solito, non vuole trasferirsi in Irlanda per tre anni. Porta con sé i figli. Forse compra una casa. Si costruisce una nuova vita e pensa alla cittadinanza. Per questa famiglia il tempo non è un tema secondario. Un sistema fiscale che al quinto anno peggiora radicalmente si adatta male a un progetto di famiglia il cui valore sta proprio nel funzionare a lungo.
Per questo oggi non confronteremmo mai Irlanda e Regno Unito sul piano fiscale partendo dalla vecchia immagine. La domanda rilevante non è quale paese avesse un tempo il regime non-dom più famoso. La domanda è quale paese offra oggi la posizione di lungo periodo più interessante.
E per una famiglia con un capitale solido, spesso dal quinto anno questo confronto lo vince l’Irlanda.
Una rimessa avviene prima di quanto pensi
Qui finisce la parte piacevole. Perché remittance basis non significa che il denaro estero non possa mai diventare imponibile in Irlanda. Significa che il momento della rimessa diventa decisivo. E nella vita reale quel momento ha spesso un aspetto molto meno spettacolare di quanto ci si aspetti.
Molti immaginano un grosso bonifico internazionale. Vendi qualcosa all’estero, il denaro arriva su un conto estero, poi trasferisci una somma importante sul tuo conto irlandese. Ovviamente questa operazione la riconosci come rimessa.
Il problema sono le operazioni che non sembrano affatto una rimessa.
Sei al supermercato. Tiri fuori una carta dal portafoglio. Paghi. E dal punto di vista fiscale potresti aver appena portato in Irlanda denaro estero.
Perché se in Irlanda paghi con una carta che attinge a un conto estero, quel pagamento può valere come rimessa. Il denaro non doveva prima arrivare sul tuo conto irlandese, e non serve un bonifico con la causale «Irlanda». Decisivo è l’utilizzo economico in Irlanda. Il caffè può essere una rimessa. La spesa della settimana. Il conto dell’albergo. Un acquisto più grande.
Forse pensi: allora non trasferisco niente e prelevo semplicemente con la mia carta estera. Neanche questo risolve il problema. Se a un bancomat irlandese prelevi contanti da un conto estero, anche questo può contare come rimessa. La forma non cambia automaticamente l’effetto fiscale. Bonifico, pagamento con carta, prelievo di contanti: decisivo è che il denaro estero venga usato in Irlanda.
Non significa che in Irlanda non puoi usare una carta estera. Significa che dovresti sapere quale denaro c’è dietro quella carta. Perché è proprio lì che comincia la pianificazione.
Il conto più pericoloso è quello su cui c’è tutto
L’errore strutturale classico è il mixed account, il conto misto.
Hai un conto all’estero. Lì c’è il capitale, lì arrivano i redditi esteri, lì finiscono forse anche le plusvalenze. E da quello stesso conto, prima o poi, paghi le tue spese in Irlanda. Sullo schermo sembra un conto solo. Sul piano fiscale può contenere tipi di denaro del tutto diversi. E appena da lì porti denaro in Irlanda, si pone la domanda di che cosa tu abbia rimesso, esattamente.
È il motivo per cui, con una famiglia che ha un patrimonio internazionale, non chiediamo solo dopo il trasferimento: quali conti avete, in realtà? A quel punto la storia è già scritta. A quel punto il denaro magari è già mescolato, le carte forse già usate, delle somme forse già portate in Irlanda.
Se oggi vivi in Italia e vuoi trasferirti in Irlanda, hai quindi un vantaggio enorme: puoi mettere ordine nella tua situazione prima che l’Irlanda diventi la tua quotidianità. Non stai ancora pagando la mattina a Waterford con la carta sbagliata. Non stai ancora prelevando a Wexford da un conto la cui composizione andrà ricostruita più tardi. Puoi ancora decidere quale denaro sta dove e quale compito avrà ogni conto dopo il trasferimento.
La residenza fiscale può cambiare con la vita. La storia di un conto non cambia a ritroso. Separare i conti prima del trasferimento è più facile che ricostruire dopo.
Questa frase è meno emozionante di «non-dom». Ma in pratica vale probabilmente di più.
L’Irlanda non è un paese a fiscalità bassa
E ora l’altra metà della verità.
Se il tuo reddito nasce in Irlanda, l’Irlanda può essere cara. L’imposta sul reddito irlandese può essere alta. Chi cerca una residenza in cui ogni reddito corrente sia tassato il meno possibile non dovrebbe scegliere l’Irlanda per via della parola «non-dom». Il non-dom non trasforma l’Irlanda in Dubai. Il reddito irlandese resta reddito irlandese.
La remittance basis è interessante perché riguarda i redditi esteri e le plusvalenze estere. La sua attrattiva dipende quindi direttamente da come è fatta la tua vita finanziaria. Un imprenditore che dopo aver venduto l’azienda vive soprattutto del capitale esistente e di investimenti internazionali parte da una situazione diversa da chi, dopo il trasferimento, guadagna in Irlanda tutto il proprio reddito da lavoro. Lo stesso paese può essere fiscalmente eccellente per una famiglia e deludente per un’altra. Non è un difetto della pianificazione. È il motivo per cui bisogna pianificare.
Per una famiglia che ha già costruito un patrimonio contano altri due punti.
Primo: l’Irlanda non applica un’imposta patrimoniale generale. Il patrimonio netto della tua famiglia non viene quindi assoggettato ogni anno a un’imposta patrimoniale generale solo perché esiste. Quando c’è un patrimonio, non conta soltanto l’imposta sul reddito. Conta se il patrimonio viene colpito per il solo fatto di esistere, come vengono trattati i rendimenti e le plusvalenze esteri, e che cosa succede quando il denaro arriva davvero in Irlanda. È proprio in questa combinazione che la posizione non-dom irlandese comincia a diventare interessante.
Secondo: l’Irlanda è famosa per la tassazione delle società. L’aliquota dell’imposta sulle società è del 12,5 per cento. È una parte rilevante del sistema fiscale irlandese, ma non un motivo per ricavare da questo solo numero una struttura societaria bell’e pronta. Noi volutamente non lo facciamo. Una società non è un’aliquota, e se e come un’impresa rientri in una pianificazione internazionale dipende dalla situazione reale. Il 12,5 per cento esiste. Che cosa ne derivi per te è un’altra domanda.
ETF e fondi sono il punto in cui l’Irlanda può fare davvero male
Ed ecco lo svantaggio che non vogliamo nascondere in una nota a piè di pagina.
Se arrivi in Irlanda con un grosso portafoglio di fondi o ETF, l’Irlanda può diventare fiscalmente molto poco attraente. Dal 1° gennaio 2026 la tassazione irlandese dei fondi che conta qui è del 38 per cento. A questo si aggiunge una deemed disposal, una vendita presunta, ogni otto anni.
Non è un dettaglio. E per la famiglia con un portafoglio ETF già esistente questo problema non comincia in un qualche sesto anno. È rilevante dal primo anno.
La deemed disposal rompe un’intuizione su cui gli investitori di solito contano: che un’imposta sulla plusvalenza nasca quando la plusvalenza viene davvero realizzata. Per i fondi interessati, dopo otto anni si presume fiscalmente una cessione. Non devi quindi aver venduto davvero perché la tassazione scatti. Per chi investe in ETF a lungo termine è uno svantaggio notevole.
È importante perché molte famiglie benestanti investono proprio così. Azienda venduta, immobile venduto, capitale messo in un portafoglio ben diversificato, ETF comprati. E adesso la residenza deve spostarsi in Irlanda. Chi sente solo «non-dom» potrebbe concluderne che questo portafoglio si adatti automaticamente a meraviglia alla pianificazione fiscale irlandese. Può essere un’ipotesi molto costosa.
Lo diciamo così chiaramente perché altrimenti il resto della storia non sarebbe credibile. L’Irlanda non è buona per il capitale in assoluto. Grazie alla remittance basis può essere straordinariamente interessante per certe forme di reddito internazionale e di plusvalenze internazionali, e allo stesso tempo sgradevole per certi investimenti in fondi. Entrambe le cose sono vere.
Il tuo portafoglio decide anche quale Irlanda fiscale ti ritrovi. Per questo guardiamo il patrimonio prima di valutare l’Irlanda sul piano fiscale. Non solo il suo valore complessivo. La sua composizione.
Tre «exit tax» diverse, da non confondere mai tra loro
Chi fa ricerche da sé prima o poi si imbatte nel termine inglese «exit tax». E lì comincia il caos, perché in Irlanda a questo termine si collegano tre meccanismi diversi.
Il primo riguarda le persone fisiche che lasciano l’Irlanda. Qui non c’è una cessione presunta generale per il solo fatto della partenza. Esiste però una regola antielusiva di cinque anni.
Il secondo meccanismo riguarda le imprese. Per le società vale dal 10 ottobre 2018 una exit tax del 12,5 per cento.
E il terzo meccanismo è la tassazione dei fondi appena descritta. Dal 1° gennaio 2026 è del 38 per cento, con la deemed disposal ogni otto anni.
Tre meccanismi. Un solo termine inglese. Chi li mescola può arrivare in dieci minuti a tre conclusioni completamente sbagliate sull’Irlanda. Per una famiglia con capitali è quindi importante soprattutto sapere quale meccanismo riguarda davvero il proprio patrimonio.
Gli orologi: ordinary residence, successioni e donazioni
Non ogni conseguenza fiscale del tuo trasferimento comincia il primo giorno. Alcune arrivano con un orologio.
L’ordinary residence comincia dal quarto anno. E se più tardi lasci l’Irlanda, questo status può continuare a produrre effetti per altri tre anni. Fa parte di una pianificazione di lungo periodo, ma non è né il motivo per cui troviamo interessante l’Irlanda né un motivo per aver paura del trasferimento. È un orologio che conosciamo prima che scada.
Il secondo orologio riguarda l’imposta irlandese su successioni e donazioni. Anche questa non va in cima alla lista delle paure: per un non-dom appena arrivato, prima del sesto anno rientrano di norma nella relativa presa irlandese solo i beni situati in Irlanda. Per molte famiglie, in pratica, significa soprattutto la casa irlandese e un conto irlandese. Il patrimonio mondiale della famiglia non viene trascinato per intero nell’imposta irlandese su successioni e donazioni il primo giorno del trasferimento.
Ma chi è stato residente in Irlanda per cinque anni consecutivi, dal sesto anno entra nella relativa presa irlandese con i beni di tutto il mondo. L’aliquota è allora del 33 per cento. È rilevante. Ma si può pianificare. Niente di cui aver paura al tuo arrivo. Qualcosa che va messo in ordine prima del sesto anno.
Ed è proprio per questo che la pianificazione della successione va messa sulla mappa già prima del trasferimento. Una famiglia che si trasferisce in Irlanda ha abbastanza da fare nei primi anni: casa, scuola, conti, impresa, nuova vita, forse il percorso verso la cittadinanza. Sarebbe molto umano rinviare la successione ancora e ancora. Non ogni trasferimento di beni deve avvenire subito, e nessuno dovrebbe regalare patrimonio in fretta e furia il giorno prima della partenza. Ma vuoi sapere quale conseguenza porta ogni anno.
Il primo anno non è il quarto. Il quarto non è il sesto. E una famiglia che lo sa prima prende decisioni diverse da una famiglia che scopre la regola solo quando l’orologio è già scaduto. La pianificazione fiscale internazionale non funziona con le sorprese. Funziona con un calendario.
La domicile levy probabilmente non è un tuo problema
Quasi ogni articolo approfondito sulle tasse irlandesi prima o poi nomina la domicile levy.
Richiede allo stesso tempo più di 1 milione di euro di reddito mondiale, più di 5 milioni di euro di patrimonio irlandese e meno di 200.000 euro di imposta sul reddito irlandese pagata. Per il 2023 l’hanno pagata 15 persone.
Le quattro condizioni e l’unico scenario in cui il prelievo diventa comunque rilevante stanno nella pagina sulla domicile levy. Per i nostri scopi è detto abbastanza. Ci sono regole fiscali che suonano interessanti. E ci sono regole fiscali che riguardano davvero la tua famiglia. Noi preferiamo dedicare il nostro tempo al secondo gruppo.
Quanto può costare davvero l’Irlanda a una famiglia con capitali
Se cerchi solo un’aliquota, capirai l’Irlanda nel modo sbagliato. L’Irlanda non è un paese da titolo facile del tipo «tasse allo 0 per cento».
Il reddito irlandese può essere tassato molto. I fondi, con il 38 per cento e la deemed disposal ogni otto anni, possono essere un vero svantaggio. L’ordinary residence comincia più tardi e continua a produrre effetti. E dal sesto anno anche l’imposta mondiale su successioni e donazioni deve entrare nella pianificazione. Tutto questo è reale.
Ma altrettanto reale è l’altro lato. Non c’è un’imposta patrimoniale generale. L’imposta sulle società è del 12,5 per cento. E soprattutto: redditi esteri e plusvalenze estere di un non-dom possono restare fuori dalla tassazione irlandese finché non vengono rimessi in Irlanda. Nessun canone annuo. Nessuna fine dopo quattro anni. Nessuna fine dopo quindici. Open-ended.
Per la famiglia giusta è proprio questo il punto. Due famiglie possono avere lo stesso patrimonio e, dopo il trasferimento, posizioni fiscali irlandesi completamente diverse. Decisivo è di che cosa è fatto quel patrimonio e come da lì il denaro arriva nella tua vita irlandese. Il capitale sta all’estero? Nascono redditi esteri, plusvalenze estere? Il patrimonio è fatto soprattutto di ETF e fondi? Di quali somme hai davvero bisogno in Irlanda, quali conti userai, quali carte hai nel portafoglio?
Non sono dettagli che vengono dopo la decisione per l’Irlanda. Fanno parte della decisione. Perché il valore della remittance basis non nasce sulla carta. Nasce dal fatto che la tua vita finanziaria si adatti alle sue regole.
La decisione fiscale più importante si prende prima del trasferimento
Se cominci a pensare al non-dom solo dopo il tuo arrivo in Irlanda, hai già lasciato passare il momento più prezioso.
Prima del trasferimento la tua vita finanziaria non è ancora mescolata con l’Irlanda. I conti si possono ordinare. L’origine del denaro si può separare in modo pulito. Un portafoglio di ETF si può esaminare per il suo trattamento irlandese. Le vie delle rimesse si possono stabilire, e gli orologi futuri dell’ordinary residence e dell’imposta su successioni e donazioni possono entrare nella pianificazione di lungo periodo.
E soprattutto si può rispondere a una domanda prima che tu cambi vita: l’Irlanda è davvero fiscalmente attraente proprio per il tuo patrimonio?
Non per un non-dom qualsiasi. Non per un cliente di esempio. Per te.
Consulenza sulla tua posizione fiscale in Irlanda
Prima che tu ti trasferisca in Irlanda con la tua famiglia, dovremmo sapere quale denaro deve venire con te sul piano fiscale e quale no.
Nella consulenza guardiamo i tuoi redditi esteri, le tue plusvalenze, il capitale che hai, i tuoi fondi, i tuoi conti e di quanto denaro hai davvero bisogno per la tua vita in Irlanda. La consulenza si svolge in inglese.
A quel punto possiamo valutare quanto vale davvero la remittance basis irlandese per la tua famiglia, quali errori dovresti evitare prima dell’arrivo e quali orologi futuri vanno già oggi nel tuo piano. L’attuazione successiva, la registrazione presso Revenue e la prima dichiarazione irlandese, la cura la registrazione fiscale come non-dom.
Perché il non-dom non è una parola magica. Preparato bene, può essere il motivo per cui l’Irlanda funziona davvero, sul piano fiscale, per una famiglia con un patrimonio internazionale.
Approfondimento
I singoli temi nel dettaglio
Non-dom
Chi è considerato non-domiciled e che cosa ne consegue.
La trappola del 33 per cento
Dove l’Irlanda diventa cara, se la imposti nel modo sbagliato.
Ordinary residence
Lo status che nasce dopo tre anni e continua a produrre effetti.
Due residenze
Tenere la casa in Italia e vivere in Irlanda: due dichiarazioni, il conto dei 91 giorni e l’AIRE.
La società irlandese
Che cosa significa davvero il 12,5 per cento, dove scattano le due maggiorazioni e dove deve stare la direzione.
Limited irlandese e residenza in Italia
Costituita in Irlanda, diretta dall’Italia: dove paga le imposte la tua società e che cosa decide la convenzione.
Imposta sul reddito, USC e PRSI
I tre prelievi sul reddito da lavoro, con aliquote e fasce del 2026.
Italia e Irlanda a confronto
Scaglioni IRPEF contro due aliquote, contributi con massimale contro USC e PRSI senza tetto, e i dividendi italiani.
Il conto prima del 1° gennaio
Il patrimonio pregresso, l’ordine dei bonifici e la decisione che si prende prima del trasferimento.
L’anno di arrivo
Lo split year treatment e la nuova procedura in vigore dal 2026.
ETF e fondi
Il 38 per cento dal 2026 e la cessione fittizia ogni otto anni.
Plusvalenze (CGT)
31 per cento, 1.270 euro di franchigia e la domanda su che cosa, esattamente, viene rimesso.
Lavoro autonomo in Irlanda
Sole trader o società, la classe S e gli obblighi dell’autoliquidazione.
Registrazione e scadenze
Registrazione presso Revenue, Form 11, il 31 ottobre e l’acconto.
Redditi da affitto
Affitti irlandesi, la casa affittata in Italia e la ritenuta per i proprietari senza residenza irlandese.
Criptovalute
Perché la remittance basis di solito non protegge le posizioni sugli exchange, e che cosa fa l’Italia quando parti.
IVA
Aliquote, soglie e la riduzione dal 1° luglio 2026.
SARP
Lo sgravio per i dirigenti trasferiti dal datore di lavoro, dal 2026 sopra i 125.000 euro.
Domicile levy
Il prelievo da 200.000 euro che non colpisce quasi nessuno, e perché va comunque in ogni elenco.
La convenzione tra Italia e Irlanda
Tutto ciò che sta in questa sezione descrive il lato irlandese. Che cosa l’Irlanda possa toglierti lo decide, accanto alla legge irlandese, la convenzione contro le doppie imposizioni con l’Italia, e quella convenzione ha una costruzione tutta sua. Per questo ha una pagina propria negli approfondimenti.
- La convenzione tra Italia e Irlanda, firmata a Dublino l’11 giugno 1971: la residenza nell’articolo 3, con una soglia di 91 giorni di presenza, le pensioni private nell’articolo 17, e la limitazione dei benefici alla parte rimessa in Irlanda nel Protocollo.
Il confronto tra i due sistemi fiscali sta nella pagina Italia e Irlanda a confronto.