Irlanda no es un país de impuestos bajos. Para un patrimonio internacional puede ser, aun así, extraordinariamente interesante.
Como non-dom, las rentas y ganancias obtenidas fuera de Irlanda pueden quedar libres de impuestos mientras no las traigas al país. Para una familia que ya ha construido su capital, eso puede cambiar por completo las cuentas.
Directo a los temas:Non-domLa trampa del 33 %Ordinary residenceDos residenciasLa sociedad irlandesaLimited irlandesa y residencia en EspañaImpuesto sobre la renta, USC y PRSIEspaña comparada con IrlandaLa cuenta antes del 1 de eneroEl año de llegadaETF y fondosGanancias de capitalAutónomo en IrlandaAlta y plazosIngresos por alquilerCriptomonedasIVASARPDomicile Levy
Has vendido tu empresa. Tienes capital fuera de Irlanda. Recibes rendimientos de inversiones, participaciones o inmuebles. Quizá durante años se han generado beneficios que hace tiempo dejaron de estar ligados al país en el que vives hoy.
Y ahora te planteas mudarte a Irlanda con tu familia. Detrás de la pregunta fiscal hay otra mayor: ¿qué pasa con todo lo que has construido cuando tu vida cambia de país?
La respuesta es la razón por la que Irlanda puede resultar tan interesante, desde el punto de vista fiscal, para familias con patrimonio que hoy viven en España.
Según la Heritage Foundation, Irlanda tiene en 2026 la economía más libre de la UE. Irlanda obtiene en ese índice 83,3 puntos; el siguiente Estado de la UE es Luxemburgo, con 79,7. Se mide la libertad económica, no la presión fiscal, y en el mundo Singapur y Suiza quedan por delante de Irlanda. Para una familia que trae su capital, la cifra dice aun así algo: este país está pensado para la propiedad, la libertad de contratación y los mercados abiertos.
Fuente: Heritage Foundation, Index of Economic Freedom 2026, tabla «All Country Scores» (febrero de 2026) y Executive Highlights. Fecha: comprobado el 17 de septiembre de 2026.
Si a efectos fiscales en Irlanda no tienes allí tu domicilio, es decir, si eres non-dom, las rentas y las ganancias obtenidas en el extranjero pueden quedar fuera de la tributación irlandesa mientras no las lleves a Irlanda. Irlanda grava esas rentas y ganancias extranjeras solo en el momento de la remittance, cuando el dinero entra en el país.
Y, a diferencia del Reino Unido, Irlanda no ha suprimido este sistema. No hay ninguna cuota anual que tengas que pagar para acogerte a la remittance basis. No hay ninguna regla por la que se acabe a los cuatro años, ni un plazo de quince años tras el que desaparezca sin más. La remittance basis irlandesa es open-ended: no tiene fecha de caducidad.
Para una familia cuyo patrimonio ya está construido y cuyos ingresos se generan en varios países, eso puede marcar la diferencia entre una residencia fiscalmente inadecuada y una extraordinariamente interesante.
Pero solo si entiendes cómo funciona el sistema. Porque Irlanda no es un paraíso fiscal. Y una remittance puede producirse mucho antes de lo que crees. A veces basta con una tarjeta en la caja del supermercado.
Non-dom y remittance basis
La palabra «non-dom» se usa tanto en el marketing que es fácil olvidar qué tiene de interesante. Lo decisivo no es la etiqueta. Lo decisivo es la remittance basis.
Puedes vivir en Irlanda. Tus hijos pueden ir allí al colegio. Puedes tener una casa en el sureste y tu vida puede girar en torno a Irlanda. Y aun así, las rentas y las ganancias obtenidas en el extranjero no tributan automáticamente en Irlanda solo por eso. En principio tributan cuando las remites, es decir, cuando las llevas a Irlanda.
Es un punto de partida completamente distinto al de un sistema fiscal que, con la mudanza, mete de inmediato todas tus rentas y ganancias mundiales en la tributación corriente. Para una familia que necesita cada mes todos sus ingresos para vivir, la diferencia puede ser limitada. Para una familia con capital puede ser enorme. Porque el patrimonio te da la posibilidad de decidir qué dinero necesitas de verdad en Irlanda.
A eso se suma lo decisivo: el sistema no tiene fecha de caducidad. No compras la remittance basis de nuevo cada año, y no tienes que descubrir al cabo de unos años que una ventana fiscal atractiva se ha cerrado cuando tus hijos apenas acaban de instalarse de verdad en Irlanda. No hay un precipicio a los cuatro años ni otro a los quince.
Eso es justo lo que encaja con la familia para la que nos parece interesante Irlanda. Mudarse en familia no es un proyecto de cuatro años. Los niños tienen que adaptarse, hacer amigos, convertir el inglés en su idioma de cada día. Quizá quieras reunir la residencia necesaria para el pasaporte irlandés. Quizá quieras quedarte cuando los hijos ya sean adultos.
Una ventaja fiscal que solo funciona durante la fase de llegada resuelve el problema equivocado. Un sistema se vuelve interesante cuando también encaja con una vida a largo plazo.
Por qué Irlanda gana interés tras la reforma británica
Durante muchos años, el Reino Unido era la dirección obvia cuando las familias internacionales con patrimonio hablaban de non-dom. Ese mundo ya no existe tal como era.
El Reino Unido ha suprimido su antiguo sistema non-dom. Lo ha sustituido el régimen FIG: allí las rentas extranjeras quedan protegidas durante cuatro años, y después esa ventana se cierra. Y a los diez años entra en juego allí el impuesto de sucesiones sobre el patrimonio mundial.
Irlanda ha elegido otro camino. La remittance basis irlandesa sigue siendo open-ended. Para una familia con mucho capital, eso puede marcar la diferencia decisiva a partir del quinto año.
Importa especialmente porque esta familia no suele querer mudarse a Irlanda para tres años. Llega con hijos. Quizá compra una casa. Construye una vida nueva y piensa en la nacionalidad. Para esta familia, el tiempo no es un tema secundario. Un sistema fiscal que empeora de raíz en el quinto año encaja mal con un plan familiar cuyo valor está precisamente en funcionar a largo plazo.
Por eso hoy nunca compararíamos Irlanda y el Reino Unido fiscalmente con la imagen de antes. La pregunta relevante no es qué país tuvo en su día el régimen non-dom más famoso. La pregunta es qué país ofrece hoy la posición más interesante a largo plazo.
Y para una familia con mucho capital, Irlanda gana esa comparación a menudo a partir del quinto año.
Una remittance llega antes de lo que crees
Aquí se acaba la parte agradable. Porque remittance basis no significa que el dinero extranjero no pueda tributar nunca en Irlanda. Significa que el momento de la remittance pasa a ser decisivo. Y en la vida real ese momento suele ser mucho menos espectacular de lo que la gente espera.
Muchos se imaginan una gran transferencia bancaria internacional. Vendes algo en el extranjero, el dinero llega a una cuenta extranjera y luego transfieres una cantidad importante a tu cuenta irlandesa. Esa operación, claro, la reconoces como remittance.
El problema son las operaciones que no se parecen en nada a una remittance.
Estás en el supermercado. Sacas una tarjeta del bolsillo. Pagas. Y a efectos fiscales es posible que acabes de traer dinero extranjero a Irlanda.
Porque si en Irlanda pagas con una tarjeta vinculada a una cuenta extranjera, ese pago puede contar como remittance. El dinero no tenía que pasar antes por tu cuenta irlandesa, ni hace falta que hayas hecho una transferencia con el concepto «Irlanda». Lo decisivo es el uso económico en Irlanda. El café puede ser una remittance. La compra de la semana. La factura del hotel. Una compra más grande.
Quizá pienses: entonces no transfiero nada y saco el dinero con mi tarjeta extranjera. Tampoco eso resuelve el problema. Si en un cajero irlandés retiras dinero de una cuenta extranjera, también eso puede contar como remittance. La forma no cambia por sí sola el efecto fiscal. Transferencia, pago con tarjeta, retirada de efectivo: lo decisivo es que el dinero extranjero se usa en Irlanda.
Eso no significa que no puedas usar una tarjeta extranjera en Irlanda. Significa que deberías saber qué dinero hay detrás de esa tarjeta. Porque justo ahí empieza la planificación.
La cuenta más peligrosa es la que lo tiene todo
El error estructural clásico es la cuenta mixta, la mixed account.
Tienes una cuenta en el extranjero. Allí está el capital, allí entran las rentas extranjeras y quizá también las ganancias. Y desde esa misma cuenta pagas, en algún momento, tus gastos en Irlanda. En la pantalla parece una sola cuenta. A efectos fiscales puede contener tipos de dinero completamente distintos. Y en cuanto llevas dinero de ella a Irlanda, surge la pregunta de qué has remitido exactamente.
Por eso, con una familia con patrimonio internacional no esperamos a después de la mudanza para preguntar: ¿qué cuentas tenéis en realidad? Para entonces la historia ya está escrita. Puede que el dinero ya esté mezclado, que las tarjetas ya se hayan usado y que ya se hayan llevado importes a Irlanda.
Si hoy vives en España y quieres mudarte a Irlanda, tienes por eso una ventaja enorme: puedes ordenar tu punto de partida antes de que Irlanda sea tu día a día. Todavía no pagas por la mañana en Waterford con la tarjeta equivocada. Todavía no sacas dinero en Wexford de una cuenta cuya composición habrá que reconstruir después. Todavía puedes pensar qué dinero está dónde y qué función tendrá cada cuenta después de la mudanza.
La residencia fiscal puede cambiar con la vida. El historial de una cuenta no cambia con efecto retroactivo. Separar las cuentas antes de la mudanza es más fácil que reconstruirlas después.
Esta frase es menos emocionante que «non-dom». Pero en la práctica probablemente vale más.
Irlanda no es un país de impuestos bajos
Ahora, la otra mitad de la verdad.
Si tus ingresos se generan en Irlanda, Irlanda puede salir cara. El impuesto sobre la renta irlandés puede ser alto. Quien busca una residencia en la que cualquier ingreso corriente tribute lo menos posible no debería elegir Irlanda por la palabra «non-dom». Non-dom no convierte Irlanda en Dubái. La renta irlandesa sigue siendo renta irlandesa.
La remittance basis es interesante porque actúa sobre las rentas y las ganancias obtenidas en el extranjero. Su atractivo depende, por tanto, directamente de cómo sea tu vida financiera. Un empresario que, tras vender su empresa, vive sobre todo de su capital y de inversiones internacionales parte de una situación distinta a la de alguien que, después de mudarse, gana todo su sueldo en Irlanda. El mismo país puede ser fiscalmente excelente para una familia y decepcionante para otra. No es un fallo de la planificación. Es la razón por la que hay que planificar.
Para una familia que ya ha construido un patrimonio, hay dos puntos más que importan.
Primero: Irlanda no tiene un impuesto general sobre el patrimonio. El patrimonio neto de tu familia no queda sometido cada año a un impuesto general sobre el patrimonio por el mero hecho de existir. Con un patrimonio ya formado no cuenta solo el impuesto sobre la renta. Cuenta si el patrimonio se grava por el simple hecho de tenerlo, cómo se tratan los rendimientos y las ganancias extranjeros y qué pasa cuando el dinero llega de verdad a Irlanda. Es en esta combinación donde la posición non-dom irlandesa empieza a ser interesante.
Segundo: Irlanda es famosa por su fiscalidad empresarial. El tipo del impuesto sobre sociedades es del 12,5 %. Es una parte relevante del sistema fiscal irlandés, pero no un motivo para deducir de esa sola cifra una estructura empresarial ya hecha. Nosotros, a propósito, no lo hacemos. Una sociedad no es un tipo impositivo, y si una empresa encaja en una planificación internacional, y cómo, depende de la situación real. El 12,5 % existe. Lo que significa para ti es otra cuestión.
ETF y fondos: donde Irlanda puede doler de verdad
Ahora viene la desventaja que no queremos esconder en una nota a pie de página.
Si llegas a Irlanda con una gran cartera de fondos o de ETF, Irlanda puede volverse fiscalmente muy poco atractiva. Desde el 1 de enero de 2026, la tributación irlandesa de los fondos que aquí importa es del 38 %. A eso se añade una deemed disposal, una venta ficticia, cada ocho años.
No es un detalle menor. Y para la familia con una cartera de ETF ya formada, el problema no empieza en algún momento del sexto año. Importa desde el primer año.
La deemed disposal rompe además una intuición en la que los inversores suelen confiar: que el impuesto sobre una ganancia nace cuando se realiza de verdad. En los fondos afectados, a los ocho años se presume a efectos fiscales una venta. No hace falta, por tanto, que hayas vendido de verdad para que la tributación entre en juego. Para un inversor en ETF a largo plazo es una desventaja considerable.
Importa porque muchas familias con patrimonio están invertidas justo así. Empresa vendida, inmueble vendido, capital colocado en una cartera bien diversificada, ETF comprados. Y ahora se quiere trasladar la residencia a Irlanda. Quien solo oye «non-dom» podría concluir que esa cartera encaja de maravilla en la planificación fiscal irlandesa. Puede ser una suposición muy cara.
Lo decimos así de claro porque, si no, el resto de la historia dejaría de ser creíble. Irlanda no es buena para el capital en general. Puede ser extraordinariamente interesante para ciertas formas de rentas y ganancias internacionales gracias a la remittance basis y, al mismo tiempo, incómoda para ciertas inversiones en fondos. Las dos cosas son verdad.
Tu cartera decide en parte qué Irlanda fiscal te toca. Por eso miramos el patrimonio antes de valorar Irlanda fiscalmente. No solo su valor total. Su composición.
Tres «exit taxes» que no hay que confundir
Quien investiga por su cuenta se topa tarde o temprano con el término inglés «exit tax». Y ahí empieza el caos, porque en Irlanda ese término se asocia a tres mecanismos distintos.
El primero afecta a las personas físicas que se van de Irlanda. Aquí no hay una venta ficticia general por el mero hecho de marcharse. Existe, eso sí, una regla antiabuso de cinco años.
El segundo mecanismo afecta a las empresas. Para las sociedades rige, desde el 10 de octubre de 2018, una exit tax del 12,5 %.
Y el tercer mecanismo es la tributación de los fondos que acabamos de describir. Desde el 1 de enero de 2026 es del 38 %, unida a la deemed disposal cada ocho años.
Tres mecanismos. Un término inglés. Quien los mezcla puede llegar en diez minutos a tres conclusiones completamente falsas sobre Irlanda. Para una familia con capital, lo importante es saber qué mecanismo afecta de verdad a su propio patrimonio.
Los relojes: ordinary residence, sucesiones y donaciones
No todas las consecuencias fiscales de tu mudanza empiezan el primer día. Algunas llegan con un reloj.
La ordinary residence empieza a partir del cuarto año. Y si más adelante te vas de Irlanda, ese estatus puede seguir surtiendo efecto tres años más. Forma parte de una planificación a largo plazo, pero no es ni la razón por la que nos parece interesante Irlanda ni un motivo para tenerle miedo a la mudanza. Es un reloj que conocemos antes de que se agote.
El segundo reloj afecta al impuesto irlandés de sucesiones y donaciones. Tampoco este va al principio de tu lista de temores: para un non-dom recién llegado, antes del sexto año solo quedan en principio al alcance de Irlanda en este impuesto los bienes irlandeses. Para muchas familias eso significa, en la práctica, sobre todo la casa irlandesa y una cuenta irlandesa. El patrimonio familiar mundial no entra automáticamente y por completo en el impuesto irlandés de sucesiones y donaciones el primer día de la mudanza.
Pero quien ha sido residente en Irlanda cinco años seguidos entra a partir del sexto año con su patrimonio mundial en ese alcance irlandés. El tipo es entonces del 33 %. Es relevante. Pero se puede planificar. Nada que deba darte miedo al llegar. Algo que conviene tener ordenado antes del sexto año.
Y precisamente por eso la planificación de la sucesión entra en el mapa ya antes de la mudanza. Una familia que se muda a Irlanda tiene bastante que hacer en los primeros años: casa, colegio, cuentas, empresa, vida nueva, quizá el camino hacia la nacionalidad. Sería muy humano ir aplazando una y otra vez la sucesión. No toda transmisión tiene que hacerse enseguida, y nadie debería regalar patrimonio a toda prisa el día antes de irse. Pero quieres saber qué consecuencia tiene cada año.
El primer año no es el cuarto. El cuarto no es el sexto. Y una familia que lo sabe de antemano toma decisiones distintas a las de una familia que descubre la regla cuando el reloj ya se ha agotado. La planificación fiscal internacional no funciona con sorpresas. Funciona con un calendario.
La Domicile Levy probablemente no es tu problema
Casi todos los artículos largos sobre impuestos irlandeses acaban mencionando la Domicile Levy.
Exige a la vez más de 1 millón de euros de renta mundial, más de 5 millones de euros de patrimonio irlandés y menos de 200.000 euros pagados en impuesto irlandés sobre la renta. En 2023 la pagaron 15 personas.
Las cuatro condiciones, y el único supuesto en el que el gravamen sí llega a importar, están en la página sobre la Domicile Levy. Para lo que nos ocupa, con eso basta. Hay normas fiscales que suenan interesantes. Y hay normas fiscales que afectan de verdad a tu familia. Preferimos dedicar nuestro tiempo al segundo grupo.
Lo que Irlanda puede costar de verdad a una familia con capital
Si solo buscas un tipo impositivo, entenderás mal Irlanda. Irlanda no es un país para el titular fácil de «0 % de impuestos».
La renta irlandesa puede tributar mucho. Los fondos, con el 38 % y la deemed disposal cada ocho años, pueden ser una desventaja real. La ordinary residence empieza más tarde y deja efectos después. Y a partir del sexto año también el impuesto de sucesiones y donaciones sobre el patrimonio mundial tiene que entrar en la planificación. Todo eso es real.
Pero igual de real es el otro lado. No hay impuesto general sobre el patrimonio. El impuesto sobre sociedades es del 12,5 %. Y, sobre todo: las rentas y las ganancias extranjeras de un non-dom pueden quedar fuera de la tributación irlandesa mientras no se remitan a Irlanda. Sin cuota anual. Sin final a los cuatro años. Sin final a los quince. Open-ended.
Para la familia adecuada, esa es justamente la cuestión. Dos familias pueden tener el mismo patrimonio y, después de mudarse, posiciones fiscales irlandesas completamente distintas. Lo decisivo es de qué se compone ese patrimonio y cómo fluye el dinero hacia tu vida irlandesa. ¿Hay capital en el extranjero? ¿Se generan rentas o ganancias en el extranjero? ¿El patrimonio está formado sobre todo por ETF y fondos? ¿Qué importes necesitas de verdad en Irlanda, qué cuentas se usan para ello, qué tarjetas llevas en la cartera?
No son detalles posteriores a la decisión por Irlanda. Forman parte de la decisión. Porque el valor de la remittance basis no nace sobre el papel. Nace de que tu vida financiera encaje con sus reglas.
La decisión fiscal más importante se toma antes de la mudanza
Si empiezas a pensar en el non-dom cuando ya has llegado a Irlanda, ya has dejado pasar el momento más valioso.
Antes de la mudanza, tu vida financiera todavía no está mezclada con Irlanda. Las cuentas se pueden ordenar. El origen del dinero se puede separar limpiamente. Se puede revisar cómo tratará Irlanda una cartera de ETF. Se pueden fijar las vías de remittance, y los relojes posteriores de la ordinary residence y del impuesto de sucesiones y donaciones pueden entrar en la planificación a largo plazo.
Y, sobre todo, se puede responder a una pregunta antes de que cambies tu vida: ¿es Irlanda de verdad fiscalmente atractiva para tu patrimonio en concreto?
No para un non-dom cualquiera. No para un cliente de ejemplo. Para ti.
Consulta sobre tu posición fiscal en Irlanda
Antes de que te mudes con tu familia a Irlanda, deberíamos saber qué dinero tiene que acompañarte fiscalmente y cuál no.
En la consulta miramos tus rentas extranjeras, tus ganancias, tu capital, tus fondos, tus cuentas y qué dinero necesitas de verdad para tu vida en Irlanda. La consulta se realiza en inglés.
Después podemos valorar cuánto vale de verdad la remittance basis irlandesa para tu familia, qué errores deberías evitar antes de llegar y qué relojes posteriores tienen que estar ya hoy en tu plan. La puesta en práctica, el alta en Revenue y la primera declaración irlandesa, la asume el registro fiscal como non-dom.
Porque non-dom no es una palabra mágica. Bien preparado, puede ser la razón por la que Irlanda funciona fiscalmente para una familia con patrimonio internacional.
Más a fondo
Cada tema en detalle
Non-dom
Quién se considera non-domiciled en Irlanda y qué se deriva de ello.
La trampa del 33 %
Dónde Irlanda sale cara si se plantea mal.
Ordinary residence
El estatus que nace tras tres años y sigue surtiendo efecto después de irte.
Dos residencias
Conservar la casa en España y vivir en Irlanda: qué se declara en cada país y para quién no sirve.
La sociedad irlandesa
Lo que significa de verdad el 12,5 %, dónde actúan los dos recargos y dónde tiene que estar la dirección.
Limited irlandesa y residencia en España
Constituida en Irlanda, dirigida desde España: dónde reside la sociedad a efectos fiscales y qué impuestos siguen.
Impuesto sobre la renta, USC y PRSI
Las tres cargas sobre la renta del trabajo, con los tipos y tramos de 2026.
España comparada con Irlanda
Qué queda con cada renta, y por qué la respuesta no depende del tipo del impuesto.
La cuenta antes del 1 de enero
El patrimonio anterior a la llegada, el orden de las transferencias y la decisión que se toma antes de la mudanza.
El año de llegada
El split year treatment y el nuevo procedimiento que rige desde 2026.
ETF y fondos
El 38 % desde 2026 y la ficción de venta cada ocho años.
Ganancias de capital
31 %, una exención de 1270 euros y la pregunta de qué hay que remitir exactamente.
Autónomo en Irlanda
Sole trader o sociedad, la clase S y las obligaciones de la autoliquidación.
Alta y plazos
El alta en Revenue, el Form 11, el 31 de octubre y el pago a cuenta.
Ingresos por alquiler
Alquileres irlandeses, el piso alquilado en España y la retención para arrendadores sin residencia irlandesa.
Criptomonedas
Por qué la base de remesas no suele proteger las tenencias en un exchange, y lo que hace España cuando te vas.
IVA
Tipos, umbrales y la rebaja del 1 de julio de 2026.
SARP
La desgravación para directivos desplazados, desde 2026 a partir de 125.000 euros.
Domicile Levy
El gravamen de 200.000 euros que no afecta casi a nadie, y por qué aun así va en todas las listas.
El convenio con España, en una página propia
Todo lo que hay en esta sección describe el lado irlandés. Qué puede gravar Irlanda y qué no lo decide además el convenio de doble imposición con tu país de origen. Para España es el convenio con Irlanda firmado en Madrid el 10 de febrero de 1994, con su propia lógica de residencia, de pensiones y de remesas. Por eso tiene su propia página en Conocimiento experto.
- El convenio entre España e Irlanda: la residencia en el artículo 4, con su orden de desempate (vivienda permanente, centro de intereses vitales, estancia habitual, nacionalidad); las pensiones por un empleo anterior, que el artículo 18 deja al país de residencia, y las pensiones públicas, que el artículo 19 deja en principio en España; y el punto 1 del Protocolo, que limita los beneficios del convenio en España a la parte remitida a Irlanda.
La comparación de los dos sistemas fiscales está en la página España comparada con Irlanda.