¿Autónomo o Limited? Esta decisión deberías tomarla antes de la mudanza.
Irlanda pone fácil trabajar por cuenta propia en lo administrativo, pero en lo fiscal no siempre resulta atractivo. Te enseñamos cuándo una sociedad puede ser el mejor punto de partida.
Sole trader o sociedad
Para una actividad por cuenta propia, Irlanda plantea la misma decisión básica que España: en nombre propio, como autónomo, que allí se llama sole trader, o a través de una sociedad.
El sole trader se monta rápido y se lleva barato: sin constitución, sin publicar cuentas, los beneficios van directamente a tu impuesto sobre la renta. El precio está en el apartado siguiente: a partir de cierto nivel de beneficio, de cada euro adicional pagas bastante más de la mitad.
La sociedad le da la vuelta a la imagen: un 12,5 % sobre los beneficios activos, a cambio de gastos de constitución y de mantenimiento, publicidad de las cuentas y los recargos sobre los beneficios no repartidos, que en los servicios se aplican pronto. Lo que una sociedad irlandesa aporta y lo que no está completo en la página La sociedad irlandesa; la constituimos y la acompañamos con nuestra constitución de sociedades.
A propósito, no damos una regla general: según lo que necesites retirar, el tipo de actividad y los recargos de los artículos 440 y 441 TCA, la frontera cae en lugares muy distintos.
Lo que paga un autónomo
Los autónomos pagan el mismo impuesto sobre la renta que los asalariados, con los mismos tramos y tipos. En lugar del crédito fiscal del asalariado tienen el earned income credit, de la misma cuantía: 2.000 euros.
En el USC rige un endurecimiento que solo afecta a los autónomos: sobre las rentas por encima de 100.000 euros se añade un recargo del 3 %, de modo que el tipo más alto del USC llega ahí al 11 %. Junto con el 40 % del impuesto sobre la renta y el PRSI, eso da por encima de ese límite un tipo marginal de alrededor del 55 %, más que el de cualquier asalariado.
| Tramo de renta | Tipo |
|---|---|
| Los primeros 12.012 € | 0,5 % |
| Hasta 28.700 € | 2 % |
| Hasta 70.044 € | 3 % |
| Hasta 100.000 € | 8 % |
| Por encima | 11 % |
El recargo del 3 % se aplica a las rentas que no están sujetas a retención en nómina.
Fuente: Revenue, «Tax rates, bands and reliefs»; anchura de los tramos de 2026 según los resúmenes de los presupuestos de 2026 de KPMG Irlanda y Grant Thornton Irlanda, coincidentes. Actualización: consultado el 24 de agosto de 2026.
Clase S: pagar poco, recibir poco
La Seguridad Social de los autónomos irlandeses se llama clase S. El tipo es del 4,2 % hasta el 1 de octubre de 2026 y del 4,35 % después; para el ejercicio 2026, la propia administración da un tipo mixto del 4,2375 %. La cotización mínima es de 650 euros al año.
Al lado de la cuota que un autónomo paga en España mes a mes, es muy poco, y la otra cara forma parte de la verdad: la clase S cubre menos que la de los asalariados, sobre todo no da prestación por desempleo en el sentido habitual. La pensión pública de jubilación sí la genera. Quien viene del sistema español, con su protección por cese de actividad, debería cerrar la diferencia por su cuenta de forma consciente, y no apuntarla sin más como ahorro.
| Punto | Valor |
|---|---|
| Tipo hasta el 1 de octubre de 2026 | 4,2 % |
| Tipo después | 4,35 % |
| Tipo mixto para la declaración | 4,2375 % |
| Cotización mínima | 650 € |
Fuente: Department of Social Protection, SW14 «PRSI 2026 Contribution Rates and User Guide» (enero de 2026) y Advance Notice de 8 de octubre de 2025, gov.ie. Actualización: consultado el 24 de agosto de 2026.
Las obligaciones
Los autónomos son contribuyentes por autoliquidación: alta en Revenue, declaración anual con el Form 11 y pago a cuenta durante el año. Los plazos, la prórroga a través de ROS y los recargos por retraso están reunidos en la página Alta y plazos; el alta en sí y la primera declaración las asumimos como registro fiscal como non-dom.
Según el volumen de negocio y la actividad se añade la obligación del IVA; los umbrales y los tipos están en la página IVA, y conviene comprobarlos antes de la primera venta en Irlanda, no después.
Autónomo y non-dom
Para terminar, la pregunta que sale en cada conversación con autónomos: ¿me ayuda la condición de non-dom?
Para la actividad en sí, por regla general, no. Una actividad por cuenta propia que ejerces en Irlanda genera rentas irlandesas, y sobre las rentas irlandesas la base de remesas no actúa. Quien lleva su asesoría, su consulta o su oficio desde una mesa en Irlanda paga el tipo irlandés completo, con non-dom o sin él.
La condición resulta valiosa al lado de la actividad: para el capital, las participaciones extranjeras y los rendimientos que no tienen nada que ver con Irlanda. Trazar bien esa separación, entre lo que se gana en Irlanda y lo que crece fuera, es la verdadera tarea de planificación de una familia de autónomos antes de la mudanza.
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Sole trader o sociedad es una cuenta, no una cuestión de gustos. La planteamos con tus números. La consulta se realiza en inglés.