Non-dom suena complicado. La pregunta decisiva, en realidad, es muy sencilla.
¿Qué dinero extranjero llevas a Irlanda y cuál dejas fuera? De eso depende la remittance basis. Aquí te explicamos el sistema, sus ventajas y los puntos en los que puede salir mal.
Pocas palabras se usan tanto en la publicidad para emigrantes y se explican tan poco como non-dom. Cuando hayas leído esta página entenderás qué hay detrás, y con la precisión suficiente para hacer las preguntas correctas. La visión de conjunto, lo que esto significa para una familia con capital, está en la página general de impuestos; aquí entramos en el mecanismo.
Quién es non-dom
El derecho fiscal irlandés distingue dos cosas que en el IRPF español van juntas, porque allí solo cuenta la residencia: dónde vives y a dónde perteneces. La residencia, residence, depende de tus días en el país y decide si Irlanda te grava. El domicilio, domicile, es otra cosa: el país que es tu hogar permanente. Toda persona recibe al nacer un domicilio de origen, y no cambia con una mudanza, sino solo con la intención de quedarse para siempre.
De ahí sale el punto de partida que sostiene toda esta sección: una familia española que se muda a Irlanda pasa a ser residente fiscal allí, pero conserva de entrada su domicilio extranjero. Es resident y non-domiciled, abreviado non-dom. No es una solicitud, ni un estatus que se compra, ni una estructura, sino la consecuencia jurídica normal de instalarse en el país. Si se sostiene en tu caso concreto depende de tus circunstancias y debe revisarlo un profesional; la regla básica es tan sencilla como suena. Y quien conserva de momento su vivienda en España encuentra cómo ordenarlo en la página Dos residencias.
Lo que regula la remittance basis
A un non-dom, Irlanda le grava en principio las rentas y las ganancias extranjeras solo cuando las lleva a Irlanda, es decir, cuando las remite. Lo que está fuera y se queda fuera queda fuera del alcance irlandés. Esa es la remittance basis, y dos de sus rasgos la hacen tan llamativa para una familia con capital.
Primero: no cuesta nada. A diferencia del antiguo sistema británico, no hay cuota anual ni pago único por usarla. Segundo: no caduca. No hay ventana de cuatro años, ni precipicio a los quince, ni una fecha en la que el sistema te deje caer. Es open-ended, y para una familia que quiere quedarse hasta que los hijos sean adultos, y quizá más, eso es justo lo que importa.
La otra cara está en la misma frase: lo decisivo es el momento de la remittance. Y en el día a día ese momento es menos espectacular de lo que la mayoría cree.
Todo lo que cuenta como remittance
La transferencia de la cuenta extranjera a la irlandesa la reconoce cualquiera como remittance. Los casos que sorprenden a las familias son los otros:
| Operación |
|---|
| Transferencia de una cuenta extranjera a una cuenta irlandesa |
| Pago en Irlanda con una tarjeta vinculada a una cuenta extranjera |
| Retirada de efectivo en un cajero irlandés con cargo a una cuenta extranjera |
Lo decisivo es el uso económico en Irlanda, no la forma de la operación.
Fuente: Directrices de Revenue según varias asesorías fiscales irlandesas. Fuente secundaria. Actualización: consultado el 22 de agosto de 2026.
El café pagado con la tarjeta de crédito española puede ser una remittance. La compra de la semana. El efectivo del cajero de Wexford, sacado de la cuenta de Madrid. Nada de eso te prohíbe usar tarjetas extranjeras; todo eso significa que tienes que saber qué dinero hay detrás de la tarjeta. Justo ahí empieza la planificación, y empieza antes de la mudanza.
La cuenta mixta
El error estructural más caro tiene un nombre discreto: la cuenta mixta. Quien tiene en la misma cuenta extranjera el patrimonio anterior, las rentas extranjeras corrientes y las ganancias nuevas ya no puede separar después con limpieza qué está pasando en realidad con una transferencia a Irlanda: capital antiguo libre de impuestos o rentas que tributan. En el extracto todo se ve igual. A efectos fiscales, no lo es.
Por eso ordenar las cuentas antes de la mudanza vale más que cualquier optimización posterior. Mientras todavía no vives en Irlanda, puedes decidir qué cuenta lleva qué dinero y de qué bolsa se paga tu vida irlandesa. Después de la mudanza, el historial de una cuenta ya no se puede reordenar con efecto retroactivo. Es el único consejo de esta página que no cuesta nada y que más ahorra.
Lo que non-dom no es
Para que la historia siga siendo creíble, los límites van en la misma página que la ventaja.
Non-dom no convierte Irlanda en un país sin impuestos. La renta irlandesa sigue tributando en Irlanda, y el impuesto irlandés sobre la renta es alto; quien en adelante gane todo su sueldo en Irlanda saca poco del estatus non-dom. Los fondos y ETF extranjeros tienen su propia tributación irlandesa, incómoda, que la página general describe abiertamente. Y a partir del sexto año el impuesto irlandés de sucesiones y donaciones alcanza el patrimonio mundial, como muestra en detalle la página sobre la trampa del 33 %. Para las rentas que proceden de la propia España pone además un límite propio la cláusula de remesa del convenio entre España e Irlanda: según el punto 1 de su Protocolo, cuando Irlanda solo grava la parte remitida, las ventajas del convenio en España se aplican solo a esa parte.
Si la remittance basis funciona para tu familia no se decide, por tanto, por la palabra, sino por la composición de tu patrimonio y por qué dinero tiene que pagar tu vida irlandesa. Esa es justo la cuenta que hacemos en la consulta antes de que te mudes. La consulta se realiza en inglés. Después se pone en práctica con el registro fiscal como non-dom, que reúne el alta en Revenue y la primera declaración de la renta.
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