Com uma carteira grande de ETFs, você não deve escolher a Irlanda às cegas.

A coisa mais cara na bagagem

A Irlanda não trata fundos como os demais investimentos. Para cotas de fundos de investimento, para muitos ETFs e para seguros de vida com caráter de investimento vale um regime próprio, com alíquota própria, vencimento próprio e regras próprias para prejuízos. Quem traz uma carteira feita de cotas de fundos traz junto o lado mais desagradável do direito tributário irlandês.

É o ponto em que mais vezes pedimos às famílias que freiem. A remittance basis é forte, mas não é escudo contra esse regime assim que rendimentos entram na Irlanda ou quando as cotas já estão situadas na Irlanda. E a venda presumida, de que falaremos a seguir, funciona independentemente de você vender alguma coisa.

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A venda presumida a cada oito anos

A diferença de verdade em relação a outros países não é a alíquota, mas o vencimento. A Irlanda presume a cada 8 anos uma venda da cota do fundo, apura a valorização desde a última data e a tributa. Se você vendeu, não importa. Se recebeu dinheiro, também não.

Para uma família que mantém a carteira como previdência e não quer vender, isso é uma desvantagem real. A cada oito anos surge uma obrigação de pagar sobre um ganho que ninguém realizou, e o dinheiro para isso precisa vir de algum lugar. Justamente a venda que se queria evitar fica, assim, mais provável.

O Finance Act 2025 baixou a alíquota e não tocou na venda presumida. Ela continua igual.

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Três coisas, um nome

Quando se fala de fundos, aparece com frequência o termo exit tax, e ele causa mais confusão do que qualquer outro termo do direito tributário irlandês. Ele designa três mecanismos diferentes, que nada têm a ver um com o outro: um para pessoas físicas, um para empresas e um para fundos.

Para a sua carteira, só a terceira linha importa. A primeira linha trata da saída de uma pessoa física da Irlanda e é a boa notícia desta tabela. A segunda trata de empresas que levam a sede ou bens para fora da Irlanda. Quem quer falar do que o próprio país de origem cobra na saída encontra isso em outro lugar: para o Brasil, na página sobre a saída do Brasil.

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A retenção no Brasil

Um aviso curto que pertence a este lugar porque toca a mesma carteira. Desde 1º de janeiro de 2026, o Brasil retém na fonte 10 % de imposto de renda sobre lucros e dividendos pagos, creditados ou remetidos ao exterior (Lei 9.249/1995, art. 10, § 4º, na redação da Lei 15.270/2025). Depois da saída definitiva, isso alcança os dividendos das empresas brasileiras que você mantiver na carteira.

Como Brasil e Irlanda não têm acordo para evitar a dupla tributação, não existe alíquota reduzida de tratado nem restituição por tratado: os 10 % ficam no Brasil. A única devolução prevista na própria lei é o crédito do art. 10-A, a pedido do beneficiário no exterior, quando a tributação efetiva da empresa somada aos 10 % passa das alíquotas nominais de IRPJ e CSLL. Do lado irlandês, o dividendo brasileiro é renda do exterior: pela remittance basis, entra na tributação irlandesa quando é trazido para a Irlanda, e não antes.

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