Presupuestos 2027 de Irlanda: lo que cambia si te mudas

El marco en un párrafo

El marco general estaba fijado desde el Summer Economic Statement del 22 de julio: 7.000 millones de euros de gasto adicional y 1.500 millones en medidas fiscales. El día de los presupuestos, Jack Chambers cifró el gasto adicional en 7.100 millones de euros y Simon Harris el paquete del impuesto sobre la renta, por sí solo, en 1.300 millones; los detalles están en los Tax Policy Changes presentados al Parlamento el 6 de octubre. El ministro de Finanzas, Simon Harris, dio en su discurso de presupuestos las nuevas previsiones: un superávit de 6.700 millones de euros para 2026 y de 9.500 millones para 2027, además de mil millones adicionales para el Future Ireland Fund.

Impuesto sobre la renta y USC: el paquete para el sueldo

La partida más grande es el impuesto sobre la renta. El Ministerio la cifra en 1.290 millones de euros el primer año y 1.480 millones en el año completo, es decir, la mayor parte de los 1.500 millones. Los cambios se aplican al ejercicio fiscal 2027.

Los tipos no cambian: 20 por ciento en el tramo estándar y 40 por ciento por encima. En la USC solo se mueve el límite entre el 2 y el 3 por ciento, para que un trabajador a jornada completa con el nuevo salario mínimo de 14,94 euros no pase al tipo superior. Los demás límites de la USC no figuran en la lista de medidas; el tipo del 8 por ciento sigue empezando por encima de 70.044 euros, como indica Revenue para 2026.

¿Qué queda de todo esto en el bolsillo? Harris habló en su discurso de un ahorro de más de 700 euros en impuesto sobre la renta y USC para unos ingresos de 50.000 euros, y de 1.500 euros para una pareja con 100.000 euros entre dos ingresos. Las tablas del Ministerio hacen una cuenta más honesta, porque descuentan la subida simultánea de la cotización social.

La diferencia entre discurso y tabla se explica por la PRSI, la cotización social irlandesa. La cuota del trabajador subió el 1 de octubre de 2026 del 4,2 al 4,35 por ciento y sube el 1 de octubre de 2027 al 4,5 por ciento; el Ministerio ha incluido las dos subidas en su cálculo. Para los empleadores, el umbral semanal del tipo empresarial más alto sube de 552 a 600 euros, para amortiguar el efecto del salario mínimo más alto. Cómo se combinan las tres retenciones en una nómina irlandesa está en impuesto sobre la renta, USC y PRSI.

Ganancias de capital: 31 en lugar de 33 por ciento

El segundo cambio toca directamente a quien tiene patrimonio. El tipo general del impuesto sobre las ganancias de capital baja del 33 al 31 por ciento para todas las transmisiones desde el 7 de octubre de 2026, es decir, desde el día siguiente a los presupuestos. Para el suelo edificable se queda en el 33 por ciento. Harris lo justificó con el objetivo de premiar el espíritu emprendedor y el riesgo.

Para quien llega, el tipo importa más de lo que parece al principio. Quien es residente fiscal en Irlanda tributa allí, en principio, por las ganancias de la venta de acciones, participaciones o inmuebles. Las bases, el mínimo exento y los casos especiales están en ganancias de capital en Irlanda. El nuevo tipo solo se aplica a las transmisiones desde la fecha de corte; quien vendió antes sigue en el 33 por ciento.

Fondos y ETF: 35 en lugar de 38 por ciento, la regla de los ocho años se queda

Para quien invierte en fondos hay una rebaja propia. El impuesto sobre los fondos irlandeses, sobre los fondos extranjeros equivalentes de la UE, del EEE y de países de la OCDE con convenio para evitar la doble imposición, y sobre los productos de seguro de vida, baja del 38 al 35 por ciento. Eso incluye los ETF que caen en este régimen. Harris dio como fecha el 1 de enero de 2027.

Lo que no cae es la regla por la que una participación en un fondo se considera vendida cada ocho años. El Gobierno quiere seguir trabajando en esta regla de los ocho años; no la ha suprimido. Cómo funciona el régimen en detalle está en ETF y fondos en Irlanda; hasta el 31 de diciembre de 2026 se mantiene el tipo del 38 por ciento.

La nueva Investment Account

Es la verdadera novedad de los presupuestos. Desde el 1 de julio de 2027, bancos, empresas de inversión, gestoras de fondos y aseguradoras ofrecerán una nueva cuenta de inversión a la que no se aplican los impuestos actuales del inversor, sino un gravamen a tanto alzado.

La cuenta del ministro es sencilla: si el valor es de 52.000 euros, hay 2.000 euros por encima del importe exento y el impuesto es de 20 euros. El impuesto lo ingresa la entidad; no hace falta ninguna declaración propia ante Revenue. Para una familia que llega con su patrimonio sobre todo en fondos, cambia poco, porque 12.000 euros al año solo dan cabida a una parte pequeña de una cartera mayor. Para el ahorro mensual de un hogar que gana su dinero en Irlanda, en cambio, la cuenta es una alternativa real al régimen de fondos.

Herencias y donaciones: mínimos exentos más altos

En el impuesto sobre herencias y donaciones, el tipo sigue en el 33 por ciento. Los mínimos exentos suben para todo lo que se done o se herede desde el 7 de octubre de 2026.

Que Irlanda grave o no una herencia depende, entre otras cosas, de dónde residen el causante y el heredero. Para una familia que se muda a Irlanda con patrimonio, esta es por eso una de las preguntas que se aclaran antes de la mudanza, no después.

Vivienda, familia, energía

En vivienda hay cuatro cambios, y quien llega notará sobre todo uno. El Rent Tax Credit para inquilinos sube 150 euros, hasta 1.150 euros para una persona, y 300 euros, hasta 2.300 euros para las parejas que tributan juntas, en 2027 y 2028. Quien alquila de forma provisional tiene así una deducción algo mayor. El importe exento por alquilar habitaciones sueltas en la propia casa sube desde el 1 de enero de 2027 de 14.000 a 16.000 euros.

La ayuda Help to Buy para quien compra por primera vez una vivienda nueva sube desde el 7 de octubre de 30.000 a 35.000 euros. Pero solo devuelve, como máximo, el impuesto sobre la renta y la retención sobre intereses pagados en Irlanda en los cuatro años anteriores a la solicitud, así que se dirige a quien ya lleva tiempo trabajando en Irlanda.

Llega un impuesto nuevo sobre los edificios en ruina. Es del 7 por ciento del valor que estima el propio propietario y se aplica el primer año en 107 localidades de al menos 4.000 habitantes y el segundo año en 171 lugares desde 2.000 habitantes. Los ayuntamientos registran los edificios en 2027, los registros provisionales se publican el 1 de septiembre de 2027 y el primer pago vence el 23 de junio de 2028. Quien compra en el sureste una casa vieja para reformarla debería saber que la reforma es justo la vía por la que los propietarios deben evitar el nuevo impuesto.

Para las familias con hijos pequeños, la cifra más importante está en el discurso de Jack Chambers. La tarifa máxima que pagan los padres por el cuidado infantil baja de 735 a 550 euros al mes para los niños hasta Senior Infants incluido, el segundo año de la primary school, un ahorro de 2.220 euros por niño y año. La matrícula universitaria baja de forma permanente 150 euros.

Y en la calefacción hay alivio. El impuesto sobre el CO2 del gasóleo de calefacción y del gas natural baja a 48,50 euros por tonelada y, según los Tax Policy Changes, debe quedarse en ese nivel hasta 2030. La subida sobre los carburantes se aplaza al 1 de mayo de 2027; los impuestos especiales rebajados sobre gasolina y gasóleo siguen hasta el 28 de febrero de 2027 y se retiran de forma escalonada hasta finales de junio de 2027.

Para quien llega con coche cuenta una línea sobre el impuesto de matriculación VRT: desde el 1 de enero de 2027, los tipos para coches de más de 80 gramos de CO2 por kilómetro suben un 1 por ciento, según el Ministerio, y la rebaja para los coches eléctricos se alarga dos años, hasta finales de 2028. Cuándo un coche que traes en la mudanza queda exento de la VRT está en coche y VRT.

Lo que no cambia: SARP y la base de remesa

Dos reglas que para muchos de los que llegan importan más que cualquier límite de tramo no aparecen en los Tax Policy Changes.

El Special Assignee Relief Programme, SARP, se queda como lo dejó la Finance Act 2025. Revenue publicó con los presupuestos su informe anual sobre el SARP. Según él, para los trabajadores que su empleador desplace a Irlanda entre 2026 y 2030 rige: salario mínimo de 125.000 euros, y el 30 por ciento de los ingresos por encima de 125.000 euros queda exento del impuesto sobre la renta, hasta un límite de un millón de euros. La USC se paga igualmente sobre la parte exenta. En 2024 usaron la regla 2.658 personas en 599 empleadores, con un coste para el Estado de 55,3 millones de euros. Las condiciones en detalle están en SARP en Irlanda.

La tributación según la base de remesa para las personas no domiciliadas tampoco aparece en el documento. Quien llega con ingresos y patrimonio fuera de Irlanda sigue planificando, por tanto, con las reglas que ya regían antes de los presupuestos; la mecánica está en non-dom en Irlanda.

Y en casa: cómo grava España las ganancias de capital y las herencias

Las dos rebajas, en ganancias de capital y en herencias, invitan a comparar. La comparación no sale como muchos esperan.

En ganancias de capital, Irlanda sigue siendo más cara que España incluso con el 31 por ciento. En el IRPF, las ganancias por transmisión van a la base del ahorro, que suma la escala estatal de los artículos 66 y 76 de la Ley 35/2006 y la autonómica: 19 por ciento hasta 6.000 euros, 21 hasta 50.000, 23 hasta 200.000, 27 hasta 300.000 y 30 por ciento por encima. El tipo irlandés nuevo queda por encima incluso del tramo más alto español.

En herencias, la comparación depende de tu comunidad autónoma. La Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones da primero la palabra a las comunidades: la reducción estatal para hijos de veintiún años o más, 15.956,87 euros, solo se aplica si la comunidad no ha regulado la suya. Y algunas lo han hecho a lo grande: la Comunidad de Madrid, por ejemplo, bonifica el 99 por ciento de la cuota a hijos, cónyuges y padres. Irlanda exime ahora 420.000 euros por hijo, contados a lo largo de toda la vida, y grava el resto al 33 por ciento.

Quien viene de una comunidad con una bonificación casi total entre padres e hijos se muda, en las herencias, a un país con un impuesto real sobre el patrimonio familiar. Para él la diferencia es de fondo; para quien viene de una comunidad que solo aplica la reducción estatal, el mínimo irlandés es mucho más generoso.

Cuándo rige cada cosa

Muchas medidas entran en vigor en fechas distintas, y para planificar la fecha cuenta más que el titular. Desde el 7 de octubre de 2026 rigen el impuesto más bajo sobre ganancias de capital, los mínimos exentos más altos en herencias y donaciones y la ayuda Help to Buy más alta. Desde el 1 de enero de 2027 rigen los nuevos tramos, las deducciones, el límite de la USC y el impuesto del 35 por ciento sobre fondos. El 1 de julio de 2027 arranca la Investment Account, y el 1 de octubre de 2027 vuelve a subir la PRSI.

La mayor parte se convertirá en ley con la Finance (No. 2) Bill 2026, que los Tax Policy Changes citan expresamente para varios puntos, entre ellos la Investment Account, el impuesto sobre edificios en ruina y el impuesto sobre los fondos irlandeses cotizados. Para una familia que se muda en 2027, eso significa sobre todo: con los nuevos tramos y deducciones ya se puede calcular, al vender valores antes o después de la llegada compensa mirar la fecha de corte, y en herencias y patrimonio la pregunta más importante sigue siendo la de la residencia, no la del mínimo exento.