Orçamento 2027 da Irlanda: o que muda para quem chega

O quadro em um parágrafo

O tamanho total estava definido desde o Summer Economic Statement de 22 de julho: 7 bilhões de euros em gastos adicionais e 1,5 bilhão em medidas tributárias. O que já se sabia na véspera do orçamento está no texto Budget 2027 am 6. Oktober 2026 (em alemão). No dia do orçamento, Jack Chambers calculou os gastos adicionais em 7,1 bilhões de euros e Simon Harris só o pacote do imposto de renda em 1,3 bilhão; os detalhes estão nas Tax Policy Changes, apresentadas ao Parlamento em 6 de outubro. O ministro das Finanças, Simon Harris, citou no seu discurso do orçamento as novas projeções: superávit de 6,7 bilhões de euros em 2026 e de 9,5 bilhões em 2027, mais um bilhão adicional para o Future Ireland Fund.

Imposto de renda e USC: o pacote para o salário

O maior item é o imposto de renda. O ministério o calcula em 1,29 bilhão de euros no primeiro ano e 1,48 bilhão no ano cheio, ou seja, a parte do leão do 1,5 bilhão. As mudanças valem para o ano fiscal de 2027.

As alíquotas em si continuam: 20 por cento na faixa padrão, 40 por cento acima dela. Na USC, a contribuição social universal, só se move a fronteira entre 2 e 3 por cento, para que um trabalhador em tempo integral com o novo salário mínimo de 14,94 euros por hora não passe para a alíquota maior. Os demais limites da USC não estão na lista de medidas; a alíquota de 8 por cento continua, portanto, a começar acima de 70.044 euros, como a Revenue indica para 2026.

Quanto disso fica no bolso? Harris citou no discurso, para uma renda de 50.000 euros, uma economia de mais de 700 euros em imposto de renda e USC, e para um casal com 100.000 euros somados de duas rendas, 1.500 euros. As tabelas do ministério fazem a conta com mais honestidade, porque descontam o aumento simultâneo da previdência social.

O motivo da diferença entre discurso e tabela é a PRSI, a previdência social irlandesa. A contribuição do empregado subiu em 1º de outubro de 2026 de 4,2 para 4,35 por cento e sobe em 1º de outubro de 2027 para 4,5 por cento; o ministério incluiu as duas coisas na conta. Para os empregadores, o limite semanal da alíquota patronal maior sobe de 552 para 600 euros, para amortecer os efeitos do salário mínimo maior. Como os três descontos se combinam num contracheque irlandês está em imposto de renda, USC e PRSI.

Ganho de capital: 31 em vez de 33 por cento

A segunda mudança atinge diretamente quem tem patrimônio. A alíquota padrão do imposto sobre ganho de capital cai de 33 para 31 por cento, para todas as alienações a partir de 7 de outubro de 2026, ou seja, a partir do dia seguinte ao orçamento. Para terrenos para construção, ficam os 33 por cento. Harris justificou o passo com o objetivo de recompensar o empreendedorismo e o risco.

Para quem chega, a alíquota importa mais do que parece à primeira vista. Quem é residente fiscal na Irlanda tributa ali, em regra, os ganhos com a venda de ações, participações ou imóveis. Os fundamentos, a isenção e os casos especiais estão em ganho de capital na Irlanda. A nova alíquota vale só para alienações a partir da data de corte; quem vendeu antes fica nos 33 por cento.

Fundos e ETFs: 35 em vez de 38 por cento, a regra dos oito anos fica

Para quem investe em fundos há uma redução própria. O imposto sobre fundos irlandeses, sobre fundos estrangeiros equivalentes de países da UE, do EEE e da OCDE com acordo de bitributação e sobre produtos de seguro de vida cai de 38 para 35 por cento. Isso inclui os ETFs que se enquadram nesse regime. Harris citou como data 1º de janeiro de 2027.

O que não cai é a regra pela qual uma cota de fundo é tratada como vendida a cada oito anos. O governo quer continuar trabalhando nessa regra dos oito anos; não a aboliu. Como o regime funciona em detalhe está em ETFs e fundos; até 31 de dezembro de 2026 continua valendo a alíquota de 38 por cento.

A nova Investment Account

É a verdadeira novidade do orçamento. A partir de 1º de julho de 2027, bancos, corretoras, gestoras de fundos e seguradoras oferecem uma nova conta de investimento, à qual não se aplicam os impostos atuais sobre investimentos, e sim uma taxa única.

A conta do ministro é simples: se o saldo é de 52.000 euros, 2.000 euros ficam acima da isenção, e o imposto é de 20 euros. Quem recolhe o imposto é a instituição; não é preciso declaração própria à Revenue para isso. Para uma família que chega com o patrimônio sobretudo em fundos, isso muda pouco, porque 12.000 euros por ano absorvem só uma pequena parte de uma carteira maior. Para a poupança mensal de uma família que ganha na Irlanda, a conta é, por outro lado, uma alternativa real ao regime de fundos.

Heranças e doações: isenções maiores

No imposto sobre heranças e doações, a alíquota fica em 33 por cento. As isenções sobem para tudo o que for doado ou herdado a partir de 7 de outubro de 2026.

Se a Irlanda alcança uma herança, depende, entre outras coisas, de onde moram quem deixa e quem recebe. Para uma família que se muda para a Irlanda com patrimônio, essa é por isso uma das perguntas a resolver antes da mudança, e não depois.

Moradia, família, energia

Na moradia há quatro mudanças, das quais quem chega vai sentir sobretudo uma. O Rent Tax Credit para inquilinos sobe 150 euros, para 1.150 euros por pessoa, e 300 euros, para 2.300 euros, para casais tributados em conjunto, em 2027 e 2028. Quem aluga provisoriamente ganha assim um desconto um pouco maior. A isenção para o aluguel de quartos avulsos na própria casa sobe, a partir de 1º de janeiro de 2027, de 14.000 para 16.000 euros.

O auxílio Help to Buy para quem compra a primeira casa nova sobe, a partir de 7 de outubro, de 30.000 para 35.000 euros. Mas ele reembolsa no máximo o imposto de renda e o imposto retido sobre juros pagos na Irlanda nos quatro anos anteriores ao pedido e, por isso, se dirige a quem já trabalha há mais tempo na Irlanda.

Vem um novo imposto sobre imóveis abandonados. Ele é de 7 por cento do valor estimado pelo próprio dono e vale no primeiro ano em 107 cidades com pelo menos 4.000 habitantes e, no segundo ano, em 171 localidades a partir de 2.000 habitantes. Os municípios fazem o levantamento dos imóveis em 2027, os cadastros provisórios saem em 1º de setembro de 2027, e o primeiro pagamento vence em 23 de junho de 2028. Quem compra no Sudeste uma casa antiga para reformar deve saber que a reforma é justamente o caminho pelo qual os donos devem evitar o novo imposto.

Para famílias com filhos pequenos, um número do discurso de Jack Chambers é o mais importante. O valor máximo que os pais pagam pela creche cai de 735 para 550 euros por mês para crianças até o Senior Infants, o segundo ano da escola primária, uma economia de 2.220 euros por criança e por ano. A taxa universitária cai de forma permanente em 150 euros.

E no aquecimento há alívio. O imposto de carbono sobre óleo de aquecimento e gás natural cai para 48,50 euros por tonelada e, segundo as Tax Policy Changes, deve ficar nesse nível até 2030. O aumento sobre combustíveis é adiado para 1º de maio de 2027; os impostos reduzidos sobre gasolina e diesel valem até 28 de fevereiro de 2027 e são recompostos aos poucos até o fim de junho de 2027.

Para quem chega com carro, conta uma linha sobre o imposto de registro de veículos, a VRT: a partir de 1º de janeiro de 2027, as alíquotas para carros com mais de 80 gramas de CO2 por quilômetro sobem 1 por cento, segundo o ministério, e o alívio para carros elétricos dura dois anos a mais, até o fim de 2028. Quando um carro trazido na mudança fica isento da VRT está em carro e VRT.

O que fica igual: SARP e a remittance basis

Duas regras que, para muita gente que chega, importam mais do que qualquer limite de faixa não aparecem nas Tax Policy Changes.

O Special Assignee Relief Programme, o SARP, continua como o Finance Act 2025 o deixou. A Revenue publicou com o orçamento o seu relatório anual sobre o SARP. Segundo ele, para empregados enviados à Irlanda pelo seu empregador entre 2026 e 2030 vale: salário mínimo de 125.000 euros, e 30 por cento da renda acima de 125.000 euros ficam isentos do imposto de renda, até um teto de um milhão de euros. A USC incide mesmo assim sobre a parte isenta. Em 2024, 2.658 pessoas em 599 empregadores usaram a regra, a um custo de 55,3 milhões de euros para o Estado. As condições em detalhe estão em SARP.

A tributação pela remessa, a remittance basis para pessoas sem domicílio irlandês, também não é mencionada no documento. Quem chega com renda e patrimônio fora da Irlanda continua, portanto, planejando com as regras que já valiam antes do orçamento; a mecânica está em non-dom na Irlanda.

E no Brasil: como o Brasil tributa ganhos de capital e heranças

As duas reduções, no ganho de capital e na herança, convidam à comparação. Ela não sai como muitos esperam.

Nos ganhos de capital, a Irlanda continua, mesmo com 31 por cento, mais cara do que o Brasil. No Brasil, o ganho de capital da pessoa física na venda de bens e direitos paga alíquotas progressivas, conforme o tamanho do ganho: 15 por cento até 5 milhões de reais, 17,5 por cento até 10 milhões, 20 por cento até 30 milhões e 22,5 por cento acima disso, na regra da Lei 13.259/2016. Na bolsa, o ganho líquido com ações fica isento quando as vendas do mês não passam de R$ 20.000. Na Irlanda, a alíquota padrão é uma só, sem progressão pelo tamanho do ganho, e não há isenção mensal; há só uma pequena isenção anual, descrita na página sobre o ganho de capital.

Nas heranças, a distância é maior ainda. No Brasil, a herança paga o ITCMD, um imposto estadual cuja alíquota máxima o Senado fixou em 8 por cento (Resolução nº 9/1992) e que, desde a Emenda Constitucional 132/2023, tem de ser progressivo conforme o valor do quinhão, do legado ou da doação. Na Irlanda, acima da isenção, a alíquota é de 33 por cento, mais de quatro vezes o teto brasileiro. Em troca, a isenção irlandesa do grupo A é alta, 420.000 euros a partir de agora, mas ela é contada para a vida inteira, somando tudo o que um filho recebe dos pais.

Quem vem do Brasil se muda, portanto, nas heranças, para um país com um imposto de verdade sobre o patrimônio da família. No ganho de capital a diferença é clara, na herança ela é de princípio.

Quando vale o quê

Muitas medidas entram em vigor em datas diferentes, e para o planejamento a data conta mais do que a manchete. A partir de 7 de outubro de 2026 valem a alíquota menor do ganho de capital, as isenções maiores em heranças e doações e o Help to Buy maior. A partir de 1º de janeiro de 2027 valem as novas faixas, os créditos fiscais, o limite da USC e o imposto sobre fundos de 35 por cento. Em 1º de julho de 2027 começa a Investment Account, e em 1º de outubro de 2027 a PRSI sobe de novo.

A maior parte vira lei com o Finance (No. 2) Bill 2026, que as Tax Policy Changes citam expressamente para vários pontos, entre eles a Investment Account, o imposto sobre imóveis abandonados e o imposto sobre fundos irlandeses negociados em bolsa. Para uma família que se muda em 2027, isso significa sobretudo: com as novas faixas e os créditos fiscais já dá para fazer as contas, na venda de títulos antes ou depois da chegada vale olhar a data de corte, e em heranças e patrimônio a pergunta mais importante continua sendo a da residência, não a da isenção.